PAGE商場收租財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范商場收租財(cái)務(wù)管理，確保租金收入及時(shí)、足額收取，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有商場的租金收取、核算、管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保商場收租財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確記錄和核算租金收入，及時(shí)收取租金，不得拖延或遺漏。3.安全保密原則保障租金資金安全，對涉及的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。4.監(jiān)督考核原則建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，對租金收取工作進(jìn)行定期檢查和評估，確保制度有效執(zhí)行。二、租金收取流程（一）租賃合同管理1.合同簽訂招商部門負(fù)責(zé)與租戶簽訂租賃合同，明確租金金額、支付方式、支付期限等條款。合同簽訂后，及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。2.合同變更如租賃合同發(fā)生變更，招商部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供變更后的合同副本。財(cái)務(wù)部門根據(jù)變更內(nèi)容調(diào)整租金收取計(jì)劃。（二）租金計(jì)算與通知1.租金計(jì)算財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)周期，準(zhǔn)確計(jì)算租戶應(yīng)繳納的租金金額。2.租金通知財(cái)務(wù)部門在租金支付期限前[X]個(gè)工作日，向租戶發(fā)送租金催繳通知，明確租金金額、支付方式、支付期限等信息。通知方式可采用郵件、短信、書面通知等多種形式。（三）租金收取1.支付方式租戶可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式支付租金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供詳細(xì)的收款賬戶信息，并確保收款賬戶的安全性。2.收款確認(rèn)財(cái)務(wù)部門在收到租金后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行收款確認(rèn)。對于銀行轉(zhuǎn)賬，以銀行到賬時(shí)間為準(zhǔn)；對于支票，以支票入賬時(shí)間為準(zhǔn)；對于現(xiàn)金，應(yīng)在收款當(dāng)日進(jìn)行清點(diǎn)并開具收款收據(jù)。3.異常情況處理如租戶未能按時(shí)支付租金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與租戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催繳措施。對于長期拖欠租金的租戶，應(yīng)按照租賃合同約定追究其違約責(zé)任。三、租金核算（一）核算依據(jù)租金核算以租賃合同為依據(jù)，按照約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)周期進(jìn)行計(jì)算。（二）核算方法1.按月核算每月末，財(cái)務(wù)部門對當(dāng)月租金收入進(jìn)行核算，編制租金收入明細(xì)表，詳細(xì)記錄每個(gè)租戶的租金收取情況。2.按季核算每季度末，財(cái)務(wù)部門對本季度租金收入進(jìn)行匯總核算，編制季度租金收入報(bào)表，并與租賃合同進(jìn)行核對，確保核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.年度核算年末，財(cái)務(wù)部門對全年租金收入進(jìn)行全面核算，編制年度租金收入決算報(bào)表，作為公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。（三）賬務(wù)處理1.租金收入確認(rèn)財(cái)務(wù)部門在收到租金并確認(rèn)收款后，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)確認(rèn)租金收入。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款（如有）貸：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入2.相關(guān)稅費(fèi)計(jì)提根據(jù)國家稅收法規(guī)，計(jì)提租金收入應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)，如增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。會(huì)計(jì)分錄如下：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加3.稅費(fèi)繳納財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的納稅期限，及時(shí)申報(bào)繳納租金收入相關(guān)稅費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款四、租金催繳管理（一）催繳流程1.首次催繳在租金支付期限屆滿后[X]個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部門向租戶發(fā)送首次租金催繳通知，提醒租戶按時(shí)繳納租金。2.二次催繳如首次催繳后租戶仍未支付租金，在租金支付期限屆滿后[X]個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部門發(fā)送二次租金催繳通知，并明確告知租戶逾期支付的后果。3.多次催繳對于多次催繳仍未支付租金的租戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)采取進(jìn)一步的催繳措施，如上門催繳、發(fā)送律師函等，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)催繳情況。（二）催繳記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立租金催繳記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次催繳的時(shí)間、方式、內(nèi)容以及租戶的反饋情況。催繳記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。（三）租戶信用管理1.信用評估財(cái)務(wù)部門定期對租戶的租金支付情況進(jìn)行評估，建立租戶信用檔案，記錄租戶的信用等級。信用等級可分為良好、一般、較差三個(gè)等級。2.信用調(diào)整根據(jù)租戶的租金支付記錄和信用評估結(jié)果，適時(shí)調(diào)整租戶的信用等級。對于信用等級較差的租戶，應(yīng)加強(qiáng)租金催繳力度，并在租賃合同續(xù)簽、租金優(yōu)惠等方面進(jìn)行限制。五、租金減免與優(yōu)惠管理（一）減免與優(yōu)惠申請1.租戶申請租戶因特殊原因需要申請租金減免或優(yōu)惠的，應(yīng)提前向公司提交書面申請，說明申請?jiān)?、減免或優(yōu)惠期限、減免或優(yōu)惠金額等內(nèi)容。2.部門審核招商部門收到租戶申請后，應(yīng)進(jìn)行初步審核，核實(shí)申請?jiān)虻恼鎸?shí)性，并提出審核意見。審核通過后，將申請材料提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對申請材料進(jìn)行審核，評估減免或優(yōu)惠對公司財(cái)務(wù)狀況的影響，并提出財(cái)務(wù)審核意見。（二）審批流程1.初審財(cái)務(wù)部門將審核意見提交公司管理層進(jìn)行初審，管理層根據(jù)公司政策和實(shí)際情況進(jìn)行審批。2.終審對于涉及金額較大或特殊情況的租金減免或優(yōu)惠申請，需提交公司董事會(huì)進(jìn)行終審。董事會(huì)審批通過后，方可執(zhí)行租金減免或優(yōu)惠政策。（三）賬務(wù)處理1.租金減免經(jīng)審批同意的租金減免，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照減免后的金額確認(rèn)租金收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款（如有）貸：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入（減免后金額）2.租金優(yōu)惠對于租金優(yōu)惠，如租金折扣、贈(zèng)送租期等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照實(shí)際收取的租金金額確認(rèn)收入，并在合同約定的優(yōu)惠期限內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款（如有）貸：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入（實(shí)際收取金額）六、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.租金收入明細(xì)表每月末，財(cái)務(wù)部門編制租金收入明細(xì)表，詳細(xì)列示每個(gè)租戶的租金收取情況，包括租戶名稱、租賃合同編號及名稱、租金金額、支付方式、支付日期等信息。2.租金收入季度報(bào)表每季度末，財(cái)務(wù)部門編制租金收入季度報(bào)表，匯總本季度租金收入情況，包括季度租金總收入、各商場租金收入明細(xì)、租金收入同比增長情況等。3.租金收入年度報(bào)表年末，財(cái)務(wù)部門編制租金收入年度報(bào)表，全面反映公司全年租金收入情況，包括年度租金總收入、各商場租金收入占比、租金收入與預(yù)算對比情況、租金收入增長趨勢分析等。（二）財(cái)務(wù)分析1.租金收入結(jié)構(gòu)分析分析不同類型租戶、不同樓層、不同區(qū)域的租金收入占比，了解租金收入的來源結(jié)構(gòu)，為優(yōu)化招商策略提供依據(jù)。2.租金收入趨勢分析通過對比不同時(shí)期的租金收入數(shù)據(jù)，分析租金收入的增長趨勢，評估公司租金收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。3.租金收繳率分析計(jì)算租金收繳率，即實(shí)際收取租金金額與應(yīng)收取租金金額的比率，分析租金收繳情況，查找影響租金收繳率的因素，并提出改進(jìn)措施。4.租金減免與優(yōu)惠分析分析租金減免與優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況，評估其對公司租金收入和利潤的影響，為合理制定租金政策提供參考。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門定期對租金收取、核算等財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對商場收租財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，審查租金收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及租金核算、催繳、減免與優(yōu)惠管理等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。（二）外部審計(jì)公司聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括租金收入相關(guān)內(nèi)容。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)信息披露的重要依據(jù)。（三）違規(guī)處理對于在商場收租財(cái)務(wù)工作中違