PAGE玉器公司財務制度一、總則1.制定目的本財務制度旨在規(guī)范[玉器公司名稱]（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、各子公司等所有納入公司財務管理體系的單位和部門。3.制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》以及國家其他相關法律法規(guī)，并結合公司實際情況制定。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司業(yè)務發(fā)展需要和內部控制要求，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效有序運行。2.財務人員配備公司配備具有專業(yè)資格和豐富經驗的財務人員，財務人員應具備扎實的財務專業(yè)知識、熟練的財務軟件操作技能以及良好的職業(yè)道德和溝通協調能力。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平。3.財務人員職責財務負責人職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務政策，組織編制財務預算和財務報告，參與公司重大決策，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，協調與外部相關部門的關系等。會計人員職責：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，負責財務數據的收集、整理和分析，協助財務負責人進行財務預算編制和成本控制等。出納人員職責：負責公司現金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現金、有價證券和有關票據，登記現金和銀行存款日記賬，定期盤點現金，確保資金安全等。三、財務預算管理1.預算編制原則合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和公司相關制度的要求。真實性原則：預算編制應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為基礎，真實反映公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：預算編制應涵蓋公司所有的收入和支出項目，確保預算的全面性和完整性。準確性原則：預算編制應根據公司歷史數據、市場情況和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃等進行科學合理的預測和分析，提高預算的準確性和可靠性。及時性原則：預算編制應按照規(guī)定的時間節(jié)點完成，確保預算的及時執(zhí)行和有效控制。2.預算編制方法固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制預算的方法。彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預算編制的方法。3.預算編制流程下達預算編制通知：公司財務管理部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司下達的預算編制通知，結合本部門的業(yè)務特點和工作安排，編制本部門的預算草案，并上報財務管理部門。財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審核，分析預算的合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，各部門根據意見進行修改后再次上報。財務管理部門對審核通過的預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。預算審批與下達：公司年度預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后，由公司財務管理部門下達各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制分解預算指標：公司財務管理部門將年度預算指標分解到各季度、各月份，并下達給各部門。各部門應將分解后的預算指標進一步細化到具體的崗位和個人，確保預算指標的有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。各部門應定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，反饋預算執(zhí)行過程中的進展情況、存在的問題及改進措施等。預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算指標無法實現時，各部門應及時提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等。財務管理部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經公司管理層審批通過的預算調整申請，由財務管理部門下達各部門執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集：公司應根據業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。公司在進行資金籌集時，應嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策要求辦理相關手續(xù)，確保資金籌集活動的合規(guī)性。2.資金使用資金審批流程：公司建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用的審批權限和審批流程。所有資金支出必須經過嚴格的審批，未經審批不得擅自支付。資金審批流程一般包括：經辦人填寫資金支付申請單，說明資金用途、金額、支付方式等；部門負責人審核，確認資金支出的必要性和合理性；財務負責人審核，審核資金支付的合規(guī)性和資金來源的可靠性；公司管理層審批，根據資金支出的金額大小和重要程度，由公司管理層進行最終審批。資金支付方式：公司資金支付方式主要包括現金支付、銀行轉賬支付、支票支付等。對于金額較大的資金支出，應優(yōu)先采用銀行轉賬支付方式，確保資金支付的安全性和可追溯性。資金使用范圍：公司資金應主要用于公司的生產經營活動、投資活動、研發(fā)活動等，不得用于與公司生產經營無關的支出。公司應嚴格控制資金使用范圍，確保資金使用的合理性和有效性。3.資金內部控制不相容崗位分離：公司應建立資金業(yè)務的不相容崗位分離制度，明確資金業(yè)務的審批、經辦、復核、記賬等崗位的職責權限，確保資金業(yè)務的各個環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。資金安全管理：公司應加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金的安全存放和安全使用。如設置保險柜存放現金，安裝監(jiān)控設備，加強對銀行賬戶的管理等。資金風險管理：公司應建立資金風險預警機制，對資金業(yè)務進行風險評估和風險監(jiān)控，及時發(fā)現和防范資金風險。如關注資金流動性風險、利率風險、匯率風險等，采取相應的風險應對措施。五、資產管理1.固定資產管理固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。固定資產購置：公司購置固定資產應按照公司預算管理要求進行審批，確保固定資產購置的必要性和合理性。固定資產購置應通過招標、詢價等方式選擇供應商，簽訂采購合同，確保采購過程的合規(guī)性和透明度。固定資產折舊：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。固定資產清查工作應由財務管理部門牽頭，會同資產管理部門、使用部門等共同進行。清查結果應形成報告，對發(fā)現的問題及時進行處理。2.存貨管理存貨定義與分類：存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、在產品、產成品、周轉材料等類別。存貨采購：公司存貨采購應按照公司預算管理要求進行審批，確保存貨采購的必要性和合理性。存貨采購應通過招標、詢價等方式選擇供應商，簽訂采購合同，確保采購過程的合規(guī)性和透明度。存貨核算：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對存貨進行核算，準確記錄存貨的采購、入庫、發(fā)出、結存等情況。存貨核算應采用先進先出法、加權平均法等方法，確保存貨成本的準確計算。存貨清查：公司應定期對存貨進行清查，確保存貨賬實相符。存貨清查工作應由財務管理部門牽頭，會同資產管理部門、使用部門等共同進行。清查結果應形成報告，對發(fā)現的問題及時進行處理。3.無形資產與其他資產管理無形資產：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產進行核算，合理確定無形資產的使用壽命和攤銷方法，計提無形資產攤銷。其他資產：其他資產是指除固定資產、存貨、無形資產等以外的資產，如長期待攤費用、待處理財產損溢等。公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對其他資產進行核算，確保其他資產的準確記錄和有效管理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則權責發(fā)生制原則：公司應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。配比原則：公司應按照配比原則進行成本費用核算，將收入與其相關的成本費用相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。劃分收益性支出與資本性支出原則：公司應按照劃分收益性支出與資本性支出原則進行成本費用核算，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。2.成本費用核算方法生產成本核算：公司生產成本核算應采用品種法、分批法、分步法等方法，根據生產特點和管理要求選擇合適的成本核算方法。生產成本核算應準確記錄生產過程中的各項成本費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等，確保生產成本的準確計算。期間費用核算：公司期間費用核算應按照費用的性質和用途進行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務費用等。期間費用核算應準確記錄各項費用的發(fā)生情況，確保期間費用的準確計算。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度：公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任等，加強對成本費用的控制和管理。制定成本費用預算：公司應根據歷史數據、市場情況和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃等，制定成本費用預算，并將成本費用預算分解到各部門、各崗位，確保成本費用預算的有效執(zhí)行。加強成本費用分析與考核：公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中存在的問題和原因，并采取有效措施加以改進。同時，公司應建立成本費用考核制度，對各部門、各崗位的成本費用控制情況進行考核，確保成本費用控制目標的實現。七、收入與利潤管理1.收入確認原則公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，根據銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等交易的特點，合理確定收入的確認原則和方法。一般情況下，銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算方法公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對收入進行核算，準確記錄收入的取得情況。收入核算應根據不同的收入類型，采用相應的核算方法，如銷售商品收入應按照銷售價格和銷售數量進行核算，提供勞務收入應按照完工進度或實際發(fā)生的成本進行核算等。3.利潤分配管理利潤分配原則：公司利潤分配應遵循依法分配原則、資本保全原則、兼顧各方面利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則等。公司利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保利潤分配的合法性和合理性。利潤分配順序：公司利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。公司應按照上述利潤分配順序進行利潤分配，確保利潤分配的有序進行。利潤分配方案制定與審批：公司應根據當年實現凈利潤情況和利潤分配政策，制定利潤分配方案。利潤分配方案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后，由公司財務管理部門按照規(guī)定進行利潤分配。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制財務報告內容：公司財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、附注等。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量等情況。財務報告編制要求：公司應按照規(guī)定的會計期間和結賬日進行結賬，確保財務數據的準確性和及時性。財務報告編制應嚴格按照會計核算方法和財務報表格式進行，不得隨意變更。財務報告編制完成后，應進行審核和審計，確保財務報告的質量。2.財務分析財務分析目的：公司財務分析的目的是為了評價公司的財務狀況和經營成果，為公司管理層決策提供依據。財務分析應重點關注公司的償債能力（如資產負債率、流動比率等）、營運能力（如應收賬款周轉率、存貨周轉率等）、盈利能力（如毛利率、凈利率等）等方面的指標。財務分析方法：公司財務分析應采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對公司財務數據進行分析和評價。財務分析應結合公司實際情況，深入分析各項財務指標的變化原因和影響因素，為公司管理層決策提供有價值的信息。財務分析報告：公司應定期編制財務分析報告，對公司財務狀況和經營成果進行分析和評價，并提出改進建議和措施。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及改進建議等內容，確保財務分析報告的實用性和指導性。九、內部控制與審計監(jiān)督1.內部控制制度內部控制目標：公司內部控制的目標是合理保證公司經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制原則：公司內部控制應遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原