PAGE麟游各村財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)麟游各村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障村集體資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合麟游各村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于麟游縣行政區(qū)域內(nèi)的所有行政村。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡。4.節(jié)約高效原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各村應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.各村應(yīng)配備至少一名具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。2.根據(jù)實(shí)際情況，可配備出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款管理等工作。出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支憑證進(jìn)行審核，確保手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，為村兩委決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)助做好村級(jí)財(cái)務(wù)公開工作，解答村民有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.各村收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)撥款、村集體經(jīng)濟(jì)收入、捐贈(zèng)收入及其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收入憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁白條入賬。3.村集體經(jīng)濟(jì)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來(lái)源合法、合規(guī)。涉及資產(chǎn)資源租賃、發(fā)包等收入的，應(yīng)簽訂書面合同，并按合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)。4.捐贈(zèng)收入應(yīng)?？顚Ｓ?，按照捐贈(zèng)者意愿或相關(guān)規(guī)定使用，并做好記錄。（二）支出管理1.各村支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，實(shí)行“一支筆”審批。重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。2.支出憑證應(yīng)具備真實(shí)、合法的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，憑證內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，并有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字。3.支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，如招待費(fèi)、差旅費(fèi)等應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.工程項(xiàng)目支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和合同管理，簽訂工程合同，明確工程內(nèi)容、造價(jià)、付款方式等條款。工程款項(xiàng)支付應(yīng)嚴(yán)格審核，憑工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等憑證辦理。5.村級(jí)日常辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等支出應(yīng)合理控制，實(shí)行定額管理或包干使用。四、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批流程1.村級(jí)財(cái)務(wù)支出實(shí)行先審批后支出的原則。一般支出由村主任審批；重大支出事項(xiàng)（單筆支出金額較大或涉及村民利益的重要支出）應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并由村主任、村黨支部書記聯(lián)簽審批。2.支出審批程序如下：經(jīng)手人取得合法有效的原始憑證后，注明用途并簽字，交證明人簽字證明。將簽字后的原始憑證交村會(huì)計(jì)審核，審核無(wú)誤后加蓋審核章。審核后的憑證報(bào)村主任審批，村主任審批同意后簽字。重大支出事項(xiàng)需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，由村主任、村黨支部書記聯(lián)簽審批。出納人員根據(jù)審批后的憑證辦理資金支付手續(xù)。（二）審批權(quán)限1.村主任審批權(quán)限：?jiǎn)喂P支出金額在[X]元以下的一般性支出。2.重大支出審批：?jiǎn)喂P支出金額超過(guò)[X]元的，應(yīng)提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定。村民會(huì)議或村民代表會(huì)議應(yīng)形成書面決議，作為支出審批的依據(jù)。五、財(cái)務(wù)公開制度（一）公開內(nèi)容1.各村應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)資源狀況、債權(quán)債務(wù)情況、工程項(xiàng)目建設(shè)情況、惠農(nóng)政策落實(shí)情況等。2.財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)詳細(xì)公開各項(xiàng)收入來(lái)源、支出用途及金額，包括具體的收支項(xiàng)目、發(fā)生時(shí)間、經(jīng)手人等信息。3.資產(chǎn)資源狀況應(yīng)公開村集體所有的土地、房屋、設(shè)備等資產(chǎn)以及山林、水面、灘涂等資源的數(shù)量、價(jià)值、使用情況等。4.債權(quán)債務(wù)情況應(yīng)公開村內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)，包括債權(quán)人或債務(wù)人姓名、金額、形成原因等。5.工程項(xiàng)目建設(shè)情況應(yīng)公開項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資金額、招投標(biāo)情況、施工單位、工程進(jìn)度、資金支付情況等。6.惠農(nóng)政策落實(shí)情況應(yīng)公開各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼的發(fā)放對(duì)象、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼金額等信息。（二）公開方式與時(shí)間1.公開方式：各村應(yīng)設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開欄，將財(cái)務(wù)公開內(nèi)容及時(shí)張貼公布。同時(shí)，可通過(guò)村廣播、微信公眾號(hào)等形式進(jìn)行公開，方便村民查詢。2.公開時(shí)間：各村應(yīng)每季度至少進(jìn)行一次財(cái)務(wù)公開，年終進(jìn)行全面公開。對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開，接受村民監(jiān)督。（三）意見反饋與處理1.村民對(duì)財(cái)務(wù)公開內(nèi)容有疑問(wèn)或意見的，可向村財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提出。村財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)給予解答和處理，并將處理結(jié)果向村民反饋。2.對(duì)于村民反映的問(wèn)題，如經(jīng)查實(shí)存在違規(guī)違紀(jì)行為的，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并將處理結(jié)果公開通報(bào)。六、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)清查1.各村應(yīng)定期對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)和登記。清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。（二）資產(chǎn)登記與臺(tái)賬管理1.各村應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。2.設(shè)立資產(chǎn)臺(tái)賬，按照資產(chǎn)登記情況進(jìn)行分類核算和管理。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)處置1.村集體資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和操作。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。2.資產(chǎn)處置金額較大的，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，用于村集體發(fā)展或其他合法用途。（四）資源管理1.各村應(yīng)加強(qiáng)對(duì)集體資源的管理，包括土地、山林、水面、灘涂等。資源的承包、租賃、出讓等應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行，簽訂書面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.資源合同應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案，并建立資源合同臺(tái)賬。資源收益應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，納入村集體收入統(tǒng)一管理。七、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.各村應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收款。2.票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)繳銷，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、完整，注明收款日期、項(xiàng)目、金額等信息，并加蓋村財(cái)務(wù)專用章。（二）檔案管理1.村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)公開資料、合同協(xié)議、資產(chǎn)清查報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為永久。3.財(cái)務(wù)檔案查閱應(yīng)履行審批手續(xù)，查閱人員不得擅自涂改、銷毀檔案資料。因工作需要復(fù)印檔案資料的，應(yīng)經(jīng)檔案管理人員同意，并做好登記。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各村財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查，定期組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)檢查。2.村民監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督作用，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)資源管理等情況進(jìn)行全程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.審計(jì)部門可根據(jù)需要對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)向村民公開。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反本制度規(guī)定的單位和個(gè)人，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。2.財(cái)務(wù)