PAGE工程監(jiān)管財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強工程監(jiān)管財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化管理，確保工程建設(shè)資金的合理使用、安全有效，提高工程監(jiān)管的質(zhì)量和效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織所承擔(dān)的各類工程監(jiān)管項目，包括但不限于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、建筑工程、裝修工程等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映工程監(jiān)管財務(wù)狀況和收支情況。3.合理性原則：工程建設(shè)資金的使用應(yīng)合理、必要，符合工程實際需求，避免浪費和不合理支出。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高工程監(jiān)管的經(jīng)濟效益和社會效益。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)督，確保財務(wù)活動的規(guī)范運行。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善工程監(jiān)管財務(wù)管理制度，明確財務(wù)工作流程和規(guī)范。2.負責(zé)工程建設(shè)資金的籌集、核算、支付和管理，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。3.編制工程監(jiān)管財務(wù)預(yù)算和決算，定期進行財務(wù)分析，為工程決策提供依據(jù)。4.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。5.配合相關(guān)部門進行工程驗收和審計工作，提供財務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持。（二）項目負責(zé)人職責(zé)1.負責(zé)工程項目的整體規(guī)劃和組織實施，確保工程按計劃順利進行。2.對工程建設(shè)資金的使用負總責(zé)，嚴格按照財務(wù)制度和預(yù)算安排使用資金。3.審核工程費用支出，確保支出的合理性和合規(guī)性，對重大支出事項及時向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)匯報。4.配合財務(wù)部門做好工程財務(wù)核算和決算工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。5.負責(zé)協(xié)調(diào)解決工程建設(shè)過程中的財務(wù)問題，確保工程監(jiān)管財務(wù)工作的順利開展。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，配合財務(wù)部門做好工程監(jiān)管財務(wù)工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。2.涉及工程費用支出的部門，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和審批流程辦理報銷手續(xù)，確保支出的真實性和合法性。3.加強部門間的溝通與協(xié)作，共同做好工程建設(shè)資金的管理和使用工作，提高資金使用效益。三、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)項目的可行性研究報告、設(shè)計文件、施工圖紙等資料，結(jié)合市場價格和工程實際情況進行編制。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量價分離”的原則，明確工程量清單和單價，確保預(yù)算的準確性和完整性。3.工程預(yù)算應(yīng)包括工程直接費用、間接費用、利潤、稅金等各項費用，不得漏項或重復(fù)計算。4.財務(wù)部門應(yīng)會同項目負責(zé)人、技術(shù)部門等相關(guān)人員對預(yù)算進行審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。審核通過后的預(yù)算報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工程建設(shè)項目應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因工程變更、市場價格波動等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.項目負責(zé)人應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向項目負責(zé)人和公司/組織領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，并對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點跟蹤和分析。（三）預(yù)算調(diào)整1.工程建設(shè)項目在實施過程中，如遇下列情況之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：工程設(shè)計變更，導(dǎo)致工程量增加或減少；市場價格波動較大，導(dǎo)致工程費用發(fā)生重大變化；國家政策調(diào)整，對工程建設(shè)項目產(chǎn)生重大影響；其他不可抗力因素，導(dǎo)致工程費用增加或減少。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細信息，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請由項目負責(zé)人提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行相應(yīng)調(diào)整。四、工程費用管理（一）費用分類1.工程直接費用：指直接用于工程建設(shè)的各項費用，包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用等。2.工程間接費用：指為組織和管理工程建設(shè)而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.利潤：指工程建設(shè)項目在完成后應(yīng)獲得的收益，按照國家規(guī)定的利潤率計算。4.稅金：指按照國家稅收法律法規(guī)應(yīng)繳納的各項稅費，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。（二）費用報銷1.工程費用報銷應(yīng)嚴格按照公司/組織的財務(wù)制度和審批流程辦理，確保報銷憑證真實、合法、有效。2.報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議、審批單等相關(guān)資料，發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.費用報銷應(yīng)按照費用性質(zhì)和用途進行分類核算，分別計入相應(yīng)的會計科目。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并要求報銷人補充或更正相關(guān)資料。（三）費用支付1.工程費用支付應(yīng)按照合同約定和工程進度進行，嚴格控制支付比例和金額。2.支付申請應(yīng)由項目負責(zé)人提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后的支付申請應(yīng)及時辦理支付手續(xù)。3.工程費用支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，不得支付現(xiàn)金。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準，并嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。4.財務(wù)部門應(yīng)建立工程費用支付臺賬，詳細記錄每筆支付的金額、時間、收款人等信息，確保支付記錄準確、完整。五、工程物資管理（一）物資采購1.工程物資采購應(yīng)按照工程預(yù)算和實際需求進行，遵循“公開、公平、公正”的原則，選擇合格的供應(yīng)商。2.物資采購應(yīng)簽訂采購合同，明確物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準等條款，確保采購合同的合法性和有效性。3.采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和工程進度審核物資采購款項的支付申請。（二）物資驗收1.工程物資到貨后，應(yīng)由項目負責(zé)人組織相關(guān)人員進行驗收，確保物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等符合合同要求。2.驗收合格的物資應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間等信息。入庫單應(yīng)由驗收人員、倉庫管理人員簽字確認。3.驗收不合格的物資應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)，并做好相關(guān)記錄。（三）物資保管1.倉庫管理人員應(yīng)按照物資的性質(zhì)和特點，合理安排物資存放位置，確保物資安全、完好。2.倉庫應(yīng)建立物資保管臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況，定期進行盤點，確保賬實相符。3.加強物資保管過程中的安全防范措施，防止物資被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。（四）物資領(lǐng)用1.工程施工過程中，需領(lǐng)用工程物資的，應(yīng)由領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用時間、用途等信息。領(lǐng)用單應(yīng)由領(lǐng)用部門負責(zé)人簽字確認。2.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放物資，并在領(lǐng)用單上簽字確認。領(lǐng)用單應(yīng)定期提交財務(wù)部門進行核算。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單和工程進度，對工程物資的領(lǐng)用情況進行審核，確保物資領(lǐng)用合理、合規(guī)。六、工程竣工決算管理（一）決算編制1.工程竣工后，項目負責(zé)人應(yīng)及時組織相關(guān)人員編制工程竣工決算報告?？⒐Q算報告應(yīng)包括工程概況、工程費用支出情況、工程物資采購情況、工程結(jié)余資金情況等內(nèi)容。2.竣工決算報告應(yīng)依據(jù)工程建設(shè)項目的實際情況編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。決算報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)項目負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）決算審計1.工程竣工決算報告編制完成后，應(yīng)按照國家規(guī)定的審計程序進行審計。審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，確保審計工作的質(zhì)量和公正性。2.審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對工程竣工決算的真實性、合法性、效益性進行評價。審計報告應(yīng)作為工程結(jié)算和財務(wù)決算的重要依據(jù)。（三）決算審批1.工程竣工決算報告經(jīng)審計機構(gòu)審計后，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后的竣工決算報告作為工程最終結(jié)算和財務(wù)決算的依據(jù)。2.公司/組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審計報告和工程實際情況，對竣工決算報告進行認真審核，確保決算結(jié)果合理、合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時要求相關(guān)部門進行整改，并重新報送竣工決算報告。（四）結(jié)余資金處理1.工程竣工決算后，如有結(jié)余資金，應(yīng)按照國家規(guī)定和公司/組織的相關(guān)制度進行處理。結(jié)余資金的處理應(yīng)遵循“合理、合規(guī)、有效”的原則，確保資金的安全和合理使用。2.結(jié)余資金的處理方式包括上繳財政、歸還借款、轉(zhuǎn)增資本、留作公司/組織發(fā)展資金等。具體處理方式應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)項目的性質(zhì)、資金來源等情況確定，并報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對工程監(jiān)管財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對工程建設(shè)資金的使用情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對工程監(jiān)管項目進行審計，重點審計工程預(yù)算執(zhí)行情況、費用支出情況、物資管理情況、竣工決算情況等，確保財務(wù)活動規(guī)范運行。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定和公司/組織的相關(guān)要求，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對工程監(jiān)管項目進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對工程監(jiān)管項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價。審計報告應(yīng)作為公司/組織決策和管理的重要依據(jù)。3.公司/組織應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和數(shù)據(jù)，確保審計工作順利進行。（三）問題整改1.對于內(nèi)部監(jiān)督和外部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，公司/組織應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行整改，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改完成后，應(yīng)將整改情況及時向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提交整改報告。整改報告應(yīng)包括問題描述、整改措施、整改結(jié)果等內(nèi)容。3.對整改不力或拒不整改的部門和個人，應(yīng)按照公司/組織的相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍工程監(jiān)管財務(wù)檔案包括工程預(yù)算、決算報告、財務(wù)憑證、發(fā)票、合同、協(xié)議、審計報告等與工程財務(wù)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對工程監(jiān)管財務(wù)檔案進行整理，按照檔案形成的時間順序和類別進行分類、編號、裝訂。2.檔案整理應(yīng)確保資料完整、齊全，字跡清晰、紙張完好，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.工程監(jiān)管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全條件。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般工程財務(wù)檔案保管期限為10年，重要工程財務(wù)檔案保管期限為永久。3.檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀檔案時，應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準后，由專人負責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱工程監(jiān)管財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息。查閱申請表經(jīng)部門負責(zé)人簽字后報財