PAGE碎石加工廠財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強碎石加工廠財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保工廠財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本廠實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于碎石加工廠全體員工及與本廠財務(wù)相關(guān)的各項經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映工廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程、審批程序和財務(wù)報表編制，保證財務(wù)工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)工廠經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，對工廠財務(wù)活動進行全面管理和監(jiān)督。2.進行財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄和反映工廠經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制各類財務(wù)報表，為管理層提供決策依據(jù)。3.負責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.加強成本控制與管理，制定成本核算方法，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅申報，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。7.參與工廠重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，支持工廠戰(zhàn)略發(fā)展。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和實施財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。監(jiān)督財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負責(zé)資金管理，合理安排資金使用，監(jiān)控資金運作情況，防范資金風(fēng)險。組織成本核算與控制，分析成本變動原因，提出成本管理建議，為工廠降低成本提供支持。參與工廠重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，協(xié)助管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃。負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和財務(wù)法規(guī)，進行財務(wù)核算，填制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)各類費用的審核與報銷，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保費用支出合理合規(guī)。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全與完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要財務(wù)票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。負責(zé)工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作，及時與相關(guān)部門核對數(shù)據(jù)，保證支付準(zhǔn)確無誤。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映工廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本廠實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，及時反映工廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報送相關(guān)部門和管理層。3.年度終了，編制年度財務(wù)決算報告，包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書等，全面總結(jié)工廠年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供依據(jù)。（四）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序及時填制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、字跡清晰。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)真實、合法、有效。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定定期打印，保證賬頁清晰、連續(xù)編號。3.會計憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股東投入等。2.申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款后，應(yīng)按照借款合同約定按時足額償還本息，維護工廠良好信用記錄。3.股東投入資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定及時足額到位，經(jīng)驗資后進行賬務(wù)處理。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，每月編制資金預(yù)算，合理安排資金支出。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進行申請、審核和支付。審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明費用用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額計算的準(zhǔn)確性，簽字審核?？偨?jīng)理審批，對重大資金支出事項，需經(jīng)董事會審議通過。3.現(xiàn)金使用范圍嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過現(xiàn)金使用限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。4.銀行存款應(yīng)定期進行清查核對，確保銀行存款賬實相符。每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行說明和調(diào)整。（三）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在資金管理中的職責(zé)權(quán)限，確保資金安全。2.加強對資金收支的監(jiān)督檢查，定期對資金使用情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出和挪用資金行為，對違反資金管理制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項目和費用項目進行分類歸集，不得隨意混淆或分?jǐn)?。（二）成本費用項目分類1.直接材料成本：指生產(chǎn)過程中直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種原材料、輔助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼等薪酬費用。3.制造費用：指生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、機物料消耗等。4.管理費用：指工廠行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。5.銷售費用：指工廠為銷售產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、廣告費、運輸費、包裝費等。6.財務(wù)費用：指工廠為籌集資金所發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用核算方法1.直接材料成本按照實際領(lǐng)用數(shù)量和采購單價進行核算。2.直接人工成本按照實際發(fā)生的工資薪酬費用進行核算。3.制造費用按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本，分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。分配方法可采用生產(chǎn)工時比例法、機器工時比例法等。4.管理費用、銷售費用和財務(wù)費用按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。（四）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品，定期進行考核和分析。2.加強采購管理，合理控制采購成本。通過招標(biāo)采購、詢價采購等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)過程中的成本控制，減少浪費和損耗。4.嚴(yán)格控制費用支出，加強對各項費用的審批管理，杜絕不合理的費用支出。對費用支出較大的項目，應(yīng)進行專項分析和控制。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)分類按照國家相關(guān)規(guī)定和本廠實際情況進行劃分，便于管理和核算。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營需要和預(yù)算安排，進行可行性研究和論證。2.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，簽訂采購合同，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，進行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和固定資產(chǎn)實際使用情況確定。2.每月末計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。折舊計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進行評估作價，確定處置價格。處置收入扣除相關(guān)稅費和處置費用后的凈額，計入當(dāng)期損益。3.對處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，核銷固定資產(chǎn)卡片和賬務(wù)記錄。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.每月按時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等各項稅費，確保納稅申報準(zhǔn)確無誤。3.年度終了，按照規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳，多退少補。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合工廠實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，提高稅務(wù)風(fēng)險意識。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)糾紛。對重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對工廠財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和方法。審計結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實。相關(guān)部門和人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定和公司章程要求，定期聘請外部會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對外部審計提出的問題和建議，應(yīng)認真研究并及時整改。（三）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對各項財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)工作的規(guī)范運行。2.建立財務(wù)監(jiān)督舉報制度，鼓勵員工對違反財務(wù)制度的行為進行舉報。對舉報事項應(yīng)及時進行調(diào)查處理，保護舉報人權(quán)益。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與財務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、有序。2.每月末將當(dāng)月的會計憑證裝訂成冊，注明憑證日期、編號、摘要、金額等信息，并由裝訂人員和會計主管簽字確認。3.年度終了，將全年的會計賬簿、財務(wù)