PAGE與合作方財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范與合作方在財務(wù)方面的各項(xiàng)操作，確保合作項(xiàng)目的財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，保障公司及合作方的利益，促進(jìn)合作項(xiàng)目的順利開展，實(shí)現(xiàn)合作雙方的互利共贏。（二）適用范圍本制度適用于公司與所有合作方開展的各類合作項(xiàng)目，包括但不限于業(yè)務(wù)合作、投資合作、技術(shù)合作等涉及財務(wù)往來的合作事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，確保合作項(xiàng)目財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.公平公正原則在財務(wù)處理上，充分考慮合作雙方的利益，秉持公平公正的態(tài)度，避免任何一方因不合理的財務(wù)安排而受損。3.透明性原則財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向合作雙方披露，確保雙方對合作項(xiàng)目的財務(wù)狀況有清晰的了解，便于進(jìn)行決策和監(jiān)督。4.風(fēng)險可控原則對合作項(xiàng)目中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估和控制，通過合理的財務(wù)安排和風(fēng)險應(yīng)對措施，降低潛在風(fēng)險對合作項(xiàng)目的影響。二、合作項(xiàng)目財務(wù)管理職責(zé)分工（一）公司職責(zé)1.財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算負(fù)責(zé)制定合作項(xiàng)目的財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算方案，明確項(xiàng)目的資金需求、收入預(yù)測以及成本控制目標(biāo)，并提交合作方共同審議。2.財務(wù)核算與報告按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本制度要求，對合作項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立、準(zhǔn)確的財務(wù)核算，定期編制財務(wù)報表，向合作方提供財務(wù)信息。3.資金管理負(fù)責(zé)合作項(xiàng)目資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全、高效運(yùn)作，按照合同約定及時支付款項(xiàng)，并監(jiān)督合作方資金使用情況。4.稅務(wù)管理負(fù)責(zé)合作項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃和申報繳納工作，確保稅務(wù)合規(guī)，合理降低稅務(wù)成本。5.財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)對合作項(xiàng)目的財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計(jì)，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。（二）合作方職責(zé)1.財務(wù)信息提供按照公司要求，及時提供與合作項(xiàng)目相關(guān)的財務(wù)資料和信息，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.資金管理與使用負(fù)責(zé)自有資金的籌集和管理，按照合同約定合理使用資金，確保資金用于合作項(xiàng)目規(guī)定的用途，并接受公司的監(jiān)督。3.財務(wù)核算與配合建立健全與合作項(xiàng)目相關(guān)的財務(wù)核算體系，配合公司進(jìn)行財務(wù)核算和報表編制工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。4.稅務(wù)合規(guī)按照國家稅收法規(guī)，履行合作項(xiàng)目涉及的稅務(wù)申報和繳納義務(wù)，配合公司做好稅務(wù)管理工作。5.財務(wù)監(jiān)督與溝通對合作項(xiàng)目的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，及時與公司溝通財務(wù)相關(guān)問題，提出合理建議，共同推動合作項(xiàng)目順利進(jìn)行。三、財務(wù)核算與報表（一）會計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.歷史成本原則各項(xiàng)財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時的實(shí)際成本計(jì)價，物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)合作項(xiàng)目的特點(diǎn)和財務(wù)核算要求，設(shè)置統(tǒng)一的會計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各類科目。具體科目設(shè)置應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度和本制度規(guī)定，并根據(jù)合作項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。在合作項(xiàng)目開始前，雙方應(yīng)共同確定會計(jì)科目使用規(guī)則，確保財務(wù)核算的一致性和準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)報表編制1.報表種類定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表，全面反映合作項(xiàng)目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.編制頻率月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送合作方；季度財務(wù)報表應(yīng)在季度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送合作方；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送合作方，同時進(jìn)行審計(jì)（如需）。3.報表內(nèi)容與格式財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報表附注應(yīng)詳細(xì)說明合作項(xiàng)目的財務(wù)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等相關(guān)信息，以便合作方更好地理解財務(wù)報表內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司籌集公司根據(jù)合作項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃，通過合理的融資渠道籌集資金，如銀行貸款、股權(quán)融資等。在籌集資金過程中，應(yīng)確保融資活動合法合規(guī)，控制融資成本，保障資金供應(yīng)的及時性和穩(wěn)定性。2.合作方籌集合作方根據(jù)合同約定，負(fù)責(zé)籌集自有資金部分。合作方應(yīng)按照規(guī)定的時間和金額將資金足額投入合作項(xiàng)目，并向公司提供資金到位證明。（二）資金使用1.資金支付流程合作項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部資金支付流程進(jìn)行審批。首先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出資金支付申請，詳細(xì)說明支付事由、金額、支付對象等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核資金預(yù)算和支付合規(guī)性后，報公司管理層審批。重大資金支付事項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會審議通過。2.資金使用范圍合作項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照合同約定的用途使用，主要用于項(xiàng)目的采購、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等與項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。嚴(yán)禁將資金用于與項(xiàng)目無關(guān)的其他用途。3.資金使用監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)定期對合作項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資金使用符合合同約定和公司規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)資金使用存在違規(guī)行為，應(yīng)及時責(zé)令整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式根據(jù)合作項(xiàng)目的實(shí)際情況和合作方的要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等。在結(jié)算過程中，應(yīng)確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，嚴(yán)格按照結(jié)算流程進(jìn)行操作。2.結(jié)算周期明確合作項(xiàng)目的資金結(jié)算周期，一般按照月度、季度或年度進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算周期應(yīng)在合作合同中明確約定，并嚴(yán)格按照約定執(zhí)行。對于跨期結(jié)算的項(xiàng)目，應(yīng)在每個結(jié)算期末進(jìn)行階段性結(jié)算，確保資金往來清晰。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本指與合作項(xiàng)目直接相關(guān)的、能夠直接計(jì)入項(xiàng)目成本的費(fèi)用，如原材料采購成本、直接人工成本、設(shè)備購置費(fèi)用等。2.間接成本指不能直接計(jì)入項(xiàng)目成本，需要按照一定方法分配計(jì)入項(xiàng)目成本的費(fèi)用，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。間接成本應(yīng)根據(jù)成本動因合理分配到各個合作項(xiàng)目中。3.期間費(fèi)用指在合作項(xiàng)目經(jīng)營期間發(fā)生的、不計(jì)入項(xiàng)目成本的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。期間費(fèi)用應(yīng)按照公司統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（二）成本費(fèi)用控制1.預(yù)算控制在合作項(xiàng)目開始前，制定詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行成本費(fèi)用控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.審批控制建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用審批制度，所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批方可列支。審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和責(zé)任，確保成本費(fèi)用支出的合理性和必要性。3.成本分析與考核定期對合作項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和相關(guān)責(zé)任人的績效考核體系，激勵其積極控制成本費(fèi)用。六、利潤分配與虧損分擔(dān)（一）利潤分配原則1.按照合同約定分配合作雙方應(yīng)在合作合同中明確利潤分配的方式、比例、時間等具體條款，按照合同約定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)充分考慮合作雙方在項(xiàng)目中的投入、貢獻(xiàn)以及風(fēng)險承擔(dān)等因素，確保分配公平合理。2.先彌補(bǔ)虧損后分配在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損（如有）。如當(dāng)年利潤不足以彌補(bǔ)虧損，應(yīng)繼續(xù)用以后年度利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，直至虧損彌補(bǔ)完畢后再進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配方式1.按比例分配根據(jù)合作雙方在合作項(xiàng)目中的股權(quán)比例、出資比例或其他約定比例，對合作項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的凈利潤進(jìn)行分配。例如，公司占股[X]%，合作方占股[Y]%，則按照該比例分配凈利潤。2.其他分配方式除按比例分配外，合作雙方也可根據(jù)合作項(xiàng)目的實(shí)際情況，在合同中約定其他利潤分配方式，如按照貢獻(xiàn)度分配、按照階段分配等。無論采用何種分配方式，均應(yīng)在合同中明確規(guī)定，并確保符合法律法規(guī)和公平公正原則。（三）虧損分擔(dān)1.分擔(dān)原則合作項(xiàng)目如發(fā)生虧損，合作雙方應(yīng)按照合同約定分擔(dān)虧損。虧損分擔(dān)方式應(yīng)與利潤分配方式相對應(yīng)，確保雙方在風(fēng)險承擔(dān)上的一致性。2.分擔(dān)方式一般情況下，虧損分擔(dān)按照與利潤分配相同的比例進(jìn)行。如合作項(xiàng)目虧損較大，合作雙方可協(xié)商調(diào)整虧損分擔(dān)方式，如增加某一方的分擔(dān)比例或采取其他特殊分擔(dān)方式，但需經(jīng)雙方書面確認(rèn)并符合法律法規(guī)要求。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記合作項(xiàng)目涉及的各方應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)登記內(nèi)容如有變更，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理變更登記手續(xù)。2.納稅申報公司和合作方應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實(shí)進(jìn)行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)包括財務(wù)報表、納稅申報表、相關(guān)發(fā)票及其他涉稅資料。在申報過程中，應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免漏報、錯報等情況發(fā)生。（二）稅務(wù)籌劃公司應(yīng)結(jié)合合作項(xiàng)目的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低合作項(xiàng)目的稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅收政策變化、合作項(xiàng)目特點(diǎn)以及公司整體戰(zhàn)略等因素，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、選擇合適的納稅方式等。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估建立稅務(wù)風(fēng)險識別和評估機(jī)制，定期對合作項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋合作項(xiàng)目的各個環(huán)節(jié)，包括合同簽訂、業(yè)務(wù)開展、財務(wù)核算、稅務(wù)申報等。通過風(fēng)險評估，確定稅務(wù)風(fēng)險的等級和影響程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別出的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于一般性稅務(wù)風(fēng)險，可通過加強(qiáng)內(nèi)部管理、規(guī)范財務(wù)核算、及時溝通稅務(wù)機(jī)關(guān)等方式進(jìn)行化解；對于重大稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時組織專業(yè)人員進(jìn)行研究分析，制定專項(xiàng)應(yīng)對方案，并及時向公司管理層匯報。同時，應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險提前發(fā)出預(yù)警信號，以便及時采取措施防范風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)定期對合作項(xiàng)目的財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性、成本費(fèi)用控制情況等。通過日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題，確保合作項(xiàng)目財務(wù)活動規(guī)范運(yùn)行。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對合作項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)范圍包括財務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益等方面。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)要求根據(jù)合作項(xiàng)目的規(guī)模、性質(zhì)以及相關(guān)法律法規(guī)要求，確定是否需要聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。如需外部審計(jì)，應(yīng)在合作合同中明確約定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時間、費(fèi)用承擔(dān)等事項(xiàng)。2.審計(jì)報告使用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告應(yīng)及時提交給合作雙方。雙方應(yīng)認(rèn)真閱讀審計(jì)報告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研究分析，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改。審計(jì)報告可作為合作雙方?jīng)Q策、監(jiān)督和評價合作項(xiàng)目財務(wù)狀況的重要依據(jù)。九、財務(wù)信息披露（一）披露原則1.及時性原則及時向合作方披露合作項(xiàng)目的財務(wù)信息，確保合作方能夠及時了解項(xiàng)目財務(wù)狀況，以便做出合理決策。2.準(zhǔn)確性原則披露的財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假陳述或隱瞞重要信息。3.完整性原則全面披露合作項(xiàng)目的財務(wù)信息，包括財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、重大財務(wù)事項(xiàng)等，確保合作方對項(xiàng)目財務(wù)情況有全面的了解。（二）披露內(nèi)容1.定期財務(wù)報告按照規(guī)定的時間和格式，向合作方提供月度、季度、年度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及報表附注等。財務(wù)報告應(yīng)詳細(xì)說明合作項(xiàng)目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，并對重要財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析解讀。2.重大財務(wù)事項(xiàng)披露及時向合作方披露合作項(xiàng)目發(fā)生的重大財務(wù)事項(xiàng)，如重大資產(chǎn)購置、重大債務(wù)重組、重大投資決策、重大財務(wù)損失等。重大財務(wù)事項(xiàng)披露應(yīng)包括事項(xiàng)的內(nèi)容、原因、影響以及采取的措施等信息，以便合作方及時了解項(xiàng)目財務(wù)風(fēng)險變化情況。（三）披露方式1.書面報告定期以書面形式向合作方提交財務(wù)報告和重大財務(wù)事項(xiàng)披露文件，報告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字確認(rèn)。2.會議溝通通過定期召開合作項(xiàng)目財務(wù)會議等方式，向合作方通報項(xiàng)目財務(wù)情況，解答合作方關(guān)心的財務(wù)問題。會議溝通應(yīng)形成會議紀(jì)要，并發(fā)送給合作方。3.其他方式根據(jù)合作雙方的約定，也可通過電子郵件、共享平臺等其他方式向合作方披露財務(wù)信息，