PAGE報(bào)賬員財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范報(bào)賬員的財(cái)務(wù)工作流程，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體報(bào)賬員及與報(bào)賬工作相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)賬工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，不得拖延，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。4.規(guī)范性原則：報(bào)賬流程和操作規(guī)范統(tǒng)一，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行報(bào)賬。5.保密性原則：報(bào)賬員應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、報(bào)賬員職責(zé)（一）報(bào)賬業(yè)務(wù)辦理1.負(fù)責(zé)收集、整理、審核原始憑證，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確填寫(xiě)報(bào)賬憑證，辦理報(bào)賬手續(xù)。3.及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，解決報(bào)賬過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)信息傳遞1.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送報(bào)賬資料，包括報(bào)賬憑證、報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析和匯總工作。（三）財(cái)務(wù)檔案管理1.負(fù)責(zé)整理、保管報(bào)賬過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案，包括原始憑證、報(bào)賬憑證、報(bào)表等。2.按照檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔、裝訂和保管，確保檔案的安全和完整。3.嚴(yán)格遵守檔案查閱和借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自提供財(cái)務(wù)檔案給他人查閱或借閱。（四）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行監(jiān)督1.對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。三、報(bào)賬流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用發(fā)生后，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.對(duì)原始憑證進(jìn)行初步審核，檢查憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通解決。3.填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)等信息，并簽字確認(rèn)。4.將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。5.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)及時(shí)退回并說(shuō)明原因。6.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。7.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)賬員將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)處理，將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給報(bào)賬員或相關(guān)人員。（二）借款報(bào)賬流程1.因工作需要借款時(shí)，借款人應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明借款金額、用途、還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.將借款單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將借款單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的借款申請(qǐng)應(yīng)及時(shí)退回并說(shuō)明原因。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，將借款單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果將借款款項(xiàng)支付給借款人。6.借款人應(yīng)在規(guī)定的還款日期前歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)并說(shuō)明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。7.借款人歸還借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)還款單，注明還款金額、借款日期等信息，并簽字確認(rèn)。8.將還款單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，辦理還款手續(xù)，并開(kāi)具還款收據(jù)。（三）采購(gòu)報(bào)賬流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)商品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。2.采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)人員應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)原始憑證，包括發(fā)票、驗(yàn)收單、采購(gòu)合同等。3.對(duì)原始憑證進(jìn)行初步審核，檢查憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通解決。4.填寫(xiě)采購(gòu)報(bào)賬單，詳細(xì)注明采購(gòu)商品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息，并簽字確認(rèn)。5.將采購(gòu)報(bào)賬單及原始憑證提交給采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)情況進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。6.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將采購(gòu)報(bào)賬單及原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的采購(gòu)憑證應(yīng)及時(shí)退回并說(shuō)明原因。7.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，將采購(gòu)報(bào)賬單及原始憑證提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。8.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)賬員將采購(gòu)報(bào)賬單及原始憑證交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)處理，將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給供應(yīng)商或相關(guān)人員。四、原始憑證審核（一）審核內(nèi)容1.真實(shí)性：原始憑證必須是真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得偽造、變?cè)臁?.合法性：原始憑證必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.完整性：原始憑證應(yīng)具備必要的要素，如發(fā)票的名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。4.準(zhǔn)確性：原始憑證上的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。（二）審核方法1.核對(duì)法：將原始憑證與相關(guān)的合同、協(xié)議、文件等進(jìn)行核對(duì)，檢查是否一致。2.分析法：對(duì)原始憑證的內(nèi)容、數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，判斷其合理性和真實(shí)性。3.詢(xún)問(wèn)法：對(duì)原始憑證的相關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）審核結(jié)果處理1.對(duì)于審核無(wú)誤的原始憑證，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。2.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的原始憑證，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通，要求其補(bǔ)充、更正或重新開(kāi)具原始憑證。3.對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，報(bào)賬員有權(quán)拒絕辦理報(bào)賬手續(xù)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。五、報(bào)賬憑證填寫(xiě)（一）填寫(xiě)要求1.報(bào)賬憑證應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)。2.報(bào)賬憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確、清晰，不得遺漏或模糊不清。3.報(bào)賬憑證上的金額應(yīng)與原始憑證上的金額一致，不得擅自更改。4.報(bào)賬憑證上的簽字、蓋章應(yīng)齊全，符合規(guī)定。（二）填寫(xiě)規(guī)范1.日期：填寫(xiě)報(bào)賬業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期。2.憑證編號(hào)：按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的編號(hào)規(guī)則進(jìn)行編號(hào)。3.摘要：簡(jiǎn)要說(shuō)明報(bào)賬業(yè)務(wù)的內(nèi)容。4.會(huì)計(jì)科目：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行填寫(xiě)。5.金額：填寫(xiě)報(bào)賬業(yè)務(wù)的實(shí)際金額，包括大寫(xiě)金額和小寫(xiě)金額。6.附件張數(shù)：填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)。7.報(bào)賬員簽字：報(bào)賬員應(yīng)在報(bào)賬憑證上簽字確認(rèn)。8.審核人簽字：財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員應(yīng)在報(bào)賬憑證上簽字確認(rèn)。9.審批人簽字：公司領(lǐng)導(dǎo)審批人員應(yīng)在報(bào)賬憑證上簽字確認(rèn)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類(lèi)1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。4.其他類(lèi)：包括銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案裝訂1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序進(jìn)行裝訂，每本憑證厚度應(yīng)適中，一般不超過(guò)2厘米。2.裝訂時(shí)應(yīng)使用線(xiàn)繩或裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，確保憑證牢固、整齊。3.憑證封面應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，包括憑證年度、月份、起止日期、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、附件張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、裝訂人等信息，并加蓋單位公章。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)設(shè)置的檔案室或檔案柜中，確保檔案的安全和完整。2.檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等設(shè)施，定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為永久。4.保管期滿(mǎn)的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀前應(yīng)編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行銷(xiāo)毀，并由監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。（四）檔案查閱和借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案室查閱。2.外部單位或個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到檔案室查閱。3.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案室指定的地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。4.借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)借閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。5.借閱期限一般不得超過(guò)[X]天，如需延期，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。6.借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的財(cái)務(wù)檔案，不得擅自涂改、損壞、丟失，如有違反，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.報(bào)賬員應(yīng)定期對(duì)自己的報(bào)賬工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬員的工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括原始憑證審核、報(bào)賬憑證填寫(xiě)、財(cái)務(wù)檔案管理等方面。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查報(bào)賬流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等方面