PAGE美發(fā)財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[美發(fā)公司名稱]的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保障公司的穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[美發(fā)公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，做到全面管理、不留死角。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)可靠。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時提供財務(wù)報告，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。效益性原則：在合理控制成本的基礎(chǔ)上，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，提高資金使用效率。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。管理公司稅務(wù)事項，依法納稅，合理避稅。監(jiān)督財務(wù)收支情況，防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)公司財產(chǎn)安全。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。管理財務(wù)團(tuán)隊，指導(dǎo)、監(jiān)督財務(wù)人員工作，進(jìn)行績效考核。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)支持，防范財務(wù)風(fēng)險。會計負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，按照會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)真實、完整、及時。核對往來賬款，清理債權(quán)債務(wù)，做好資金結(jié)算工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金結(jié)算工作，及時傳遞相關(guān)票據(jù)和信息。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預(yù)算編制要體現(xiàn)全面性、完整性，涵蓋公司各項財務(wù)收支和經(jīng)營活動。2.預(yù)算編制流程下達(dá)目標(biāo)：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求，下達(dá)各部門預(yù)算編制目標(biāo)。編制上報：各部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報財務(wù)部門。審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。對發(fā)現(xiàn)的問題，與各部門進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)，提出修改意見。審議批準(zhǔn)：財務(wù)部門將經(jīng)過審查平衡的預(yù)算草案提交公司管理層審議，報董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，因特殊情況確需發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額、對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并附相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。收入管理1.美發(fā)服務(wù)收入公司美發(fā)服務(wù)收入主要來源于顧客支付的美發(fā)費用，包括剪發(fā)、染發(fā)、燙發(fā)、護(hù)理等各類美發(fā)項目。前臺接待人員應(yīng)在顧客消費結(jié)束后及時開具收費憑證，注明服務(wù)項目、金額、顧客信息等內(nèi)容。收費憑證應(yīng)一式多聯(lián)，分別作為財務(wù)記賬、顧客留存、收銀核對等用途。收銀員應(yīng)按照收費憑證及時收款，并在每日營業(yè)結(jié)束后，將收款情況與收費憑證進(jìn)行核對，確保收款金額準(zhǔn)確無誤。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收費憑證和收款記錄，及時確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際提供服務(wù)的時間和金額進(jìn)行確認(rèn)。2.其他收入公司其他收入包括產(chǎn)品銷售收入、會員費收入、場地出租收入等。產(chǎn)品銷售收入應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議約定的價格和結(jié)算方式進(jìn)行確認(rèn)和核算。銷售產(chǎn)品時，應(yīng)開具銷售發(fā)票，注明產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額、購貨方信息等內(nèi)容。會員費收入應(yīng)按照會員制度規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行收取。會員費收入應(yīng)在會員有效期內(nèi)按照直線法分期確認(rèn)收入。場地出租收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式進(jìn)行收取。場地出租收入應(yīng)按照實際出租時間和金額進(jìn)行確認(rèn)和核算。成本費用管理1.成本管理美發(fā)產(chǎn)品成本：美發(fā)產(chǎn)品成本主要包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。采購美發(fā)產(chǎn)品時，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并按照合同約定的價格、質(zhì)量、交貨期等條款進(jìn)行采購。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，及時核算美發(fā)產(chǎn)品成本，并按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。人力成本：人力成本主要包括員工工資、獎金、福利等。公司應(yīng)根據(jù)薪酬制度和績效考核辦法，合理確定員工工資水平，并按時發(fā)放工資。財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計提和核算人力成本，并在期末進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。其他成本：其他成本包括水電費、房租、設(shè)備折舊等。財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和實際發(fā)生情況，及時核算和結(jié)轉(zhuǎn)其他成本。2.費用管理營業(yè)費用：營業(yè)費用主要包括廣告宣傳費、促銷活動費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。廣告宣傳費、促銷活動費應(yīng)按照公司年度預(yù)算和相關(guān)審批程序進(jìn)行支出，并取得合法有效的發(fā)票。差旅費應(yīng)按照公司差旅費管理制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行報銷。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照公司規(guī)定的限額進(jìn)行支出，并遵循必要、合理、合規(guī)的原則。管理費用：管理費用主要包括辦公費、折舊費標(biāo)、郵電費、管理人員工資等。辦公費應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，并取得合法有效的發(fā)票。折舊費應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行計提。郵電費應(yīng)按照實際發(fā)生情況進(jìn)行核算。管理人員工資應(yīng)按照公司薪酬制度進(jìn)行發(fā)放和核算。財務(wù)費用：財務(wù)費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。利息支出應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限進(jìn)行計算和支付。手續(xù)費應(yīng)按照銀行等金融機構(gòu)收取的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股東增資等。銀行借款應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定和要求，辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。股東增資應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行，辦理增資手續(xù)，變更注冊資本。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過公司管理層審議，報董事會批準(zhǔn)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展的合理需求。加強資金風(fēng)險管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格遵守銀行賬戶使用規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號、登記，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊政策進(jìn)行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司流動資產(chǎn)主要包括美發(fā)產(chǎn)品、原材料、庫存商品等存貨。財務(wù)部門應(yīng)建立存貨臺賬，對存貨進(jìn)行分類、編號、登記，記錄存貨的采購時間、數(shù)量、單價、入庫時間、出庫時間等信息。存貨應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計價，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，按時進(jìn)行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實申報繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。2.稅收優(yōu)惠與稅務(wù)籌劃關(guān)注國家稅收政策變化，積極爭取享受稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司償債能力、盈利能力、營運能力等進(jìn)行全面評價。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供依據(jù)，提出改進(jìn)建議和措施。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等。明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保各項財務(wù)活動有序進(jìn)行。加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評估和改進(jìn)。2.內(nèi)部