PAGE商場運營財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及流程旨在規(guī)范商場運營過程中的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準確、及時、完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高商場運營的經(jīng)濟效益，保障公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有商場的運營管理活動，包括但不限于商場的招商、租賃、銷售、物業(yè)管理等業(yè)務(wù)板塊。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準則，確保商場運營財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應(yīng)準確無誤，如實反映商場運營的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，為商場運營決策提供及時有效的支持。4.完整性原則：涵蓋商場運營的各個環(huán)節(jié)和財務(wù)事項，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全。二、財務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置商場運營財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、財務(wù)分析等崗位。（二）各崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)商場運營財務(wù)工作團隊的管理和指導(dǎo)。制定和完善商場運營財務(wù)制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制商場年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表及財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。負責(zé)商場資金的統(tǒng)籌安排和管理，確保資金的合理使用和安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。參與商場重大經(jīng)濟活動的決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和風(fēng)險評估。2.會計按照國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)制度，負責(zé)商場日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負責(zé)商場各類費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行費用審批制度。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)商場稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。整理和保管財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。3.出納負責(zé)商場現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金收付的準確性和安全性。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。負責(zé)銀行賬戶的管理，包括賬戶開立、變更、銷戶等手續(xù)辦理，以及銀行對賬單的獲取和核對。協(xié)助會計做好資金相關(guān)的賬務(wù)處理工作，提供資金收付明細數(shù)據(jù)。4.財務(wù)分析收集、整理和分析商場運營相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)，建立財務(wù)分析指標體系。定期編制財務(wù)分析報告，對商場的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等進行綜合分析和評價，為管理層提供決策支持。針對商場運營中的重點、難點問題，開展專項財務(wù)分析，提出改進建議和措施。跟蹤商場運營財務(wù)指標的變化情況，及時預(yù)警潛在的財務(wù)風(fēng)險。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，財務(wù)部門應(yīng)組織各業(yè)務(wù)部門開展下一年度財務(wù)預(yù)算的編制工作。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)商場運營計劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場變化趨勢，編制本部門的收入、成本、費用等預(yù)算草案。財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進行匯總審核，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和財務(wù)狀況，提出調(diào)整意見，形成年度財務(wù)預(yù)算初稿。年度財務(wù)預(yù)算初稿經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。2.月度預(yù)算編制每月末，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算分解和當月實際經(jīng)營情況，編制次月的預(yù)算執(zhí)行計劃。財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門的月度預(yù)算執(zhí)行計劃進行審核，結(jié)合當月預(yù)算執(zhí)行情況，進行必要的調(diào)整和平衡，形成月度財務(wù)預(yù)算。月度財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，下達給各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和管理層報告，并說明原因和擬采取的措施。4.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度、偏差分析及改進建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營策略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，結(jié)合公司實際情況進行分析評估，提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。四、收入管理（一）租金收入管理1.商場與租戶簽訂租賃合同，明確租金標準、支付方式、支付期限等條款。2.財務(wù)部門根據(jù)租賃合同約定，及時確認租金收入。對于預(yù)收租金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，分期確認收入。3.定期核對租金收入臺賬與租賃合同，確保租金收入的準確性。對于租戶逾期未支付租金的情況，應(yīng)及時跟進催收，并按照合同約定收取逾期違約金。4.租金收入的核算應(yīng)準確記錄收入來源、金額、時間等信息，確保財務(wù)報表中租金收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）銷售收入管理1.商場銷售商品或提供服務(wù)，應(yīng)按照相關(guān)銷售合同或協(xié)議約定，及時確認銷售收入。2.財務(wù)部門負責(zé)審核銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證，包括銷售發(fā)票、銷售清單、收款憑證等，確保銷售收入確認的準確性和合規(guī)性。3.對于銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照公司規(guī)定進行審批和核算，沖減相應(yīng)的銷售收入。4.定期對銷售收入進行分析，與預(yù)算指標和歷史數(shù)據(jù)進行對比，評估銷售業(yè)績和市場趨勢，為銷售策略調(diào)整提供依據(jù)。（三）其他收入管理1.商場的其他收入，如物業(yè)管理費收入、廣告位出租收入、停車費收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定，及時確認收入。2.財務(wù)部門對其他收入的核算應(yīng)準確分類，確保收入數(shù)據(jù)的清晰和準確。3.加強對其他收入來源的管理和監(jiān)控，定期核對收入金額與相關(guān)記錄，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本管理商場采購商品或服務(wù)，應(yīng)建立采購審批制度，確保采購行為的合規(guī)性和合理性。財務(wù)部門參與采購合同的審核，關(guān)注采購價格、付款方式、交貨期限等條款，協(xié)助控制采購成本。定期對采購成本進行分析，與市場價格進行對比，評估采購成本的合理性，提出降低采購成本的建議。2.庫存成本管理建立庫存管理制度，定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。采用合理的庫存計價方法，準確核算庫存成本。加強庫存管理，控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費，降低庫存成本。3.運營成本管理對商場運營過程中的各項成本，如水電費、物業(yè)費、設(shè)備維護費等，進行分類核算和管理。制定成本控制目標和措施，定期對運營成本進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本異常情況并采取措施加以解決。通過優(yōu)化運營流程、提高資源利用效率等方式，降低運營成本。（二）費用管理1.費用報銷制度制定明確的費用報銷標準和流程，規(guī)定各類費用的報銷范圍、審批權(quán)限、報銷憑證要求等。員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)審核、管理層審批后，方可報銷。財務(wù)部門對費用報銷憑證進行嚴格審核，確保費用支出的真實性、合理性和合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的費用報銷，不予受理。2.費用控制措施建立費用預(yù)算控制機制，將各項費用納入預(yù)算管理，嚴格控制費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。定期對費用支出情況進行分析，與預(yù)算指標和歷史數(shù)據(jù)進行對比，找出費用控制的重點和難點，采取針對性措施加以改進。加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，防止不合理費用支出和費用舞弊行為的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置金額用途等信息。2.制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。對于固定資產(chǎn)的報廢、處置等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。（二）流動資產(chǎn)（主要是庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。每日及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確?，F(xiàn)金收付的準確性和合規(guī)性。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。定期獲取銀行對賬單，與銀行存款日記賬進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支的合法性和合理性。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時跟蹤催收，對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。按照公司規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。4.存貨管理加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，核實存貨的數(shù)量、質(zhì)量和狀態(tài)，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧或變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。采用合理的存貨計價方法，準確核算存貨成本，控制存貨庫存水平，防止存貨積壓和浪費。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門應(yīng)熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策，按照規(guī)定及時、準確地進行稅務(wù)申報和繳納工作。2.每月按時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等各類稅費。3.定期對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行核對，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和一致性。對于稅務(wù)申報過程中出現(xiàn)的問題，及時與稅務(wù)機關(guān)溝通解決。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通關(guān)系，及時了解稅務(wù)政策動態(tài)，爭取稅務(wù)機關(guān)的支持和指導(dǎo)。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表的數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，編制過程應(yīng)嚴格遵循相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和一致性。審核通過后的財務(wù)報表報管理層和董事會審批。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)涵蓋商場運營的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等方面，通過對各項財務(wù)指標和非財務(wù)指標的分析，評估商場運營的績效和風(fēng)險。3.針對財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題和潛在風(fēng)險，提出改進建議和措施，為管理層制定經(jīng)營策略提供參考依據(jù)。4.加強對財務(wù)分析數(shù)據(jù)的跟蹤和監(jiān)測，及時調(diào)整分析方法和指標體系，以適應(yīng)商場運營環(huán)境的變化。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個方面，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)