PAGE鈑金廠財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范鈑金廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保工廠各項經濟活動合法、有序進行，提高經濟效益，保障工廠持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[鈑金廠具體名稱]及其所屬各部門、車間、分支機構等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應準確無誤，確保財務信息的質量。完整性原則：涵蓋工廠所有財務活動，不得遺漏重要事項。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為管理決策提供及時有效的信息支持。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促工廠有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。負責對工廠財務活動和財務收支進行會計核算，編制財務會計報告，定期向管理層和相關部門提供財務信息。負責工廠財務檔案的整理、歸檔、保管和查閱等工作。參與工廠重大經濟決策，對投資、融資、利潤分配等提出財務意見和建議。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃等工作，依法合理納稅，維護工廠合法權益。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度、流程和規(guī)范。組織編制財務預算、財務報告等，為管理層決策提供財務支持和建議。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作，確保工廠財務狀況良好。協(xié)調與銀行、稅務等相關部門的關系，維護工廠良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質和業(yè)務能力。會計人員負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和工廠財務制度進行賬務處理，確保賬目清晰、準確。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等，及時反映工廠財務狀況和經營成果。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整性和安全性。協(xié)助財務經理進行成本核算、稅務申報等工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行賬務核對和其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制原則以收定支，收支平衡，略有結余。積極穩(wěn)健，確保各項業(yè)務活動順利開展，同時合理控制成本費用。與工廠戰(zhàn)略目標相結合，體現(xiàn)工廠發(fā)展規(guī)劃和經營計劃。2.預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基點編制預算；滾動預算是指預算期始終保持一定的時間跨度，隨著時間的推移不斷補充和修訂預算。收入預算根據(jù)市場預測、銷售合同、訂單等情況進行編制；成本費用預算根據(jù)各項業(yè)務活動的實際需求、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準等進行編制。3.預算編制流程每年[具體時間]，由財務部門牽頭，組織各部門編制下一年度財務預算草案。各部門根據(jù)工廠戰(zhàn)略目標和本部門業(yè)務計劃，提出本部門的收入、成本費用、資金等預算指標，并附詳細說明。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，形成工廠年度財務預算草案。將年度財務預算草案提交管理層審議，經批準后下達執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行重點監(jiān)控和督促。5.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整內容和調整金額等。財務部門對申請進行審核，提出審核意見，報管理層審批。經批準的預算調整事項，由財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。四、收入管理1.銷售合同管理銷售部門負責簽訂銷售合同，合同內容應明確產品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，及時將合同副本送交財務部門備案。財務部門參與銷售合同的審核，重點審核付款方式、結算期限等財務條款，確保合同符合工廠利益和財務規(guī)定。2.銷售收入確認按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，在產品已經發(fā)出，勞務已經提供，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。對于采用預收賬款方式銷售的產品，在發(fā)出產品時確認收入；對于采用托收承付方式銷售的產品，在辦妥托收手續(xù)時確認收入；對于采用分期收款方式銷售產品的，按合同約定的收款日期確認收入。3.應收賬款管理銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶付款情況。財務部門對應收賬款進行核算和監(jiān)控，建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、收款情況等信息。對于逾期未收回的應收賬款，財務部門及時發(fā)出催款通知，并與銷售部門共同制定催收措施。對確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序進行壞賬核銷，并報管理層批準。五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經發(fā)生的成本費用，不論款項是否支付，都應作為本期成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經支付，也不應作為本期成本費用入賬。成本費用核算應遵循受益原則，將成本費用分配到具體的產品、項目或部門，準確計算產品成本和部門費用。2.成本費用項目分類直接材料成本：指構成產品實體的原材料、輔助材料、備品備件等的成本。直接人工成本：指直接從事產品生產的工人的工資、獎金、津貼、補貼等。制造費用：指車間為組織和管理生產所發(fā)生的各項費用，包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費、物料消耗等。管理費用：指工廠行政管理部門為組織和管理生產經營活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等。銷售費用：指工廠銷售部門為銷售產品所發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、廣告費、運輸費、包裝費等。財務費用：指工廠為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。3.成本費用控制措施制定成本費用定額和標準，明確各項成本費用的控制目標，并將目標分解到各部門、車間和崗位。加強采購管理，選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本；優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。嚴格控制費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理開支；建立費用報銷制度，規(guī)范報銷流程，確保費用支出真實、合法、合規(guī)。定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。4.成本費用核算方法采用品種法進行產品成本核算，按照產品品種歸集生產費用，計算產品成本。制造費用按照一定的分配方法分配計入產品成本，分配方法一經確定，不得隨意變更。管理費用、銷售費用和財務費用按照發(fā)生額直接計入當期損益。六、資產管理1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額按照銀行核定的標準執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。建立貨幣資金盤點制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。貨幣資金收付業(yè)務必須經過授權批準，嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務。2.存貨管理存貨包括原材料、在產品、產成品等，建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照采購計劃進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，對驗收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)；對驗收不合格的存貨，應及時與供應商協(xié)商處理。存貨保管應分類存放，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨數(shù)量準確、質量完好。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，辦理出庫手續(xù)，確保存貨發(fā)出的真實性和準確性。定期對存貨進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，應及時計提存貨跌價準備。3.固定資產管理固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。固定資產購置應按照預算和審批程序進行，選擇合適的采購方式，確保固定資產的質量和性能符合要求。固定資產驗收合格后，及時辦理入賬手續(xù)，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，折舊年限和折舊率一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、使用狀況等，確保固定資產賬實相符。對于閑置、報廢的固定資產，按照規(guī)定程序進行處置，處置收入及時入賬。4.無形資產及其他資產管理無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等，按照相關法律法規(guī)和財務制度進行管理和核算。其他資產包括長期待攤費用、待攤費用等，按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，確保資產價值合理分攤。七、稅務管理1.稅務登記與申報在規(guī)定時間內辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。按照國家稅收法律法規(guī)和稅務機關的要求，按時進行納稅申報，報送納稅申報表、財務報表等資料。準確計算應納稅額，確保稅款及時足額繳納。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。關注稅收政策變化，及時調整稅務策略，充分利用稅收優(yōu)惠政策。與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅務動態(tài)，解決稅務問題。3.發(fā)票管理建立發(fā)票管理制度，加強發(fā)票的領購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，不得擅自銷毀。對發(fā)票丟失、被盜等情況，及時向稅務機關報告，并按照規(guī)定進行處理。八、財務報告與分析1.財務報告編制定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚。財務報告編制完成后，經財務經理審核、管理層審批后對外報送。2.財務分析定期進行財務分析，對工廠的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析和評價。財務分析采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，分析各項財務指標的變動情況及其原因。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為管理層決策提供依據(jù)。撰寫財務分析報告，詳細闡述分析過程和結論，并提出改進措施和建議。九、財務監(jiān)督與審計1.內部財務監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門定期對財務收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.內部審計設立內部審計機構或配備內