PAGE零星材料財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司零星材料的財務(wù)管理，規(guī)范零星材料采購、使用、核算等流程，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及零星材料采購、使用及相關(guān)財務(wù)處理的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保零星材料業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，如實反映零星材料的采購、使用及庫存情況。3.效益性原則：在保證滿足公司業(yè)務(wù)需求的前提下，合理控制零星材料成本，提高資金使用效益。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，加強對零星材料采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防范風(fēng)險。二、零星材料的定義與分類（一）定義零星材料是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因維修、維護(hù)、生產(chǎn)輔助等臨時性需求而采購的數(shù)量較少、金額較小的各類材料。（二）分類1.辦公用品類：如紙張、筆、文件夾、筆記本等。2.維修材料類：如螺絲、螺母、潤滑油、電線、開關(guān)等。3.勞保用品類：如手套、安全帽、防護(hù)眼鏡、工作服等。4.其他類：根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需求，不屬于上述分類的其他零星材料。三、采購管理（一）采購申請1.各部門根據(jù)實際工作需要，填寫《零星材料采購申請表》，詳細(xì)注明所需材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。2.部門負(fù)責(zé)人對采購申請進(jìn)行審核，確認(rèn)申請的合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。3.將審核通過的采購申請表提交至采購部門。（二）采購流程1.采購部門收到采購申請表后，根據(jù)公司采購政策和供應(yīng)商管理情況，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行詢價。2.采購人員向至少三家供應(yīng)商發(fā)出詢價函，要求供應(yīng)商在規(guī)定時間內(nèi)提供報價單，報價單應(yīng)包含材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價、交貨期等詳細(xì)信息。3.采購人員對各供應(yīng)商的報價進(jìn)行比較和分析，選擇報價合理、質(zhì)量可靠、信譽良好的供應(yīng)商作為中標(biāo)對象。4.采購人員與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，合同應(yīng)明確材料的規(guī)格、數(shù)量、單價、總價、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。5.在采購合同簽訂后，采購人員應(yīng)及時跟蹤供應(yīng)商的交貨情況，確保材料按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。（三）采購審批1.對于金額較小的零星材料采購（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），采購部門負(fù)責(zé)人審批后即可執(zhí)行采購。2.對于金額較大的零星材料采購，采購申請需提交至公司管理層進(jìn)行審批，審批通過后方可進(jìn)行采購。四、驗收管理（一）驗收人員1.由采購部門、使用部門和倉庫管理部門共同組成驗收小組，負(fù)責(zé)對采購的零星材料進(jìn)行驗收。2.驗收人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗收流程。（二）驗收流程1.材料到貨后，采購人員應(yīng)及時通知驗收小組進(jìn)行驗收。2.驗收小組根據(jù)采購合同和相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對。3.對于需要進(jìn)行檢驗檢測的材料，驗收小組應(yīng)按照規(guī)定的檢驗檢測方法進(jìn)行檢測，確保材料質(zhì)量符合要求。4.驗收合格的材料，驗收人員應(yīng)在《零星材料驗收單》上簽字確認(rèn)，并注明驗收情況。驗收不合格的材料，驗收人員應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）驗收記錄1.驗收人員應(yīng)將驗收過程和結(jié)果詳細(xì)記錄在《零星材料驗收單》上，驗收單應(yīng)包括材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、采購合同編號、驗收日期、驗收情況等信息。2.《零星材料驗收單》一式三聯(lián)，一聯(lián)由采購部門留存，作為付款依據(jù)；一聯(lián)由倉庫管理部門留存，作為入庫依據(jù)；一聯(lián)由使用部門留存，作為領(lǐng)用依據(jù)。五、庫存管理（一）入庫管理1.倉庫管理人員根據(jù)驗收小組簽字確認(rèn)的《零星材料驗收單》，對驗收合格的材料辦理入庫手續(xù)。2.倉庫管理人員應(yīng)按照材料的類別、規(guī)格、型號等進(jìn)行分類存放，并建立庫存臺賬，詳細(xì)記錄材料的入庫時間、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。3.對于貴重或易損的零星材料，倉庫管理人員應(yīng)采取特殊的保管措施，確保材料安全。（二）領(lǐng)用管理1.使用部門根據(jù)實際工作需要，填寫《零星材料領(lǐng)用單》，注明領(lǐng)用材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。2.部門負(fù)責(zé)人對領(lǐng)用申請進(jìn)行審核，確認(rèn)領(lǐng)用的合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。領(lǐng)用單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)由倉庫管理部門留存，作為出庫依據(jù)；一聯(lián)由使用部門留存，作為領(lǐng)用記錄；一聯(lián)由財務(wù)部門留存，作為成本核算依據(jù)。3.倉庫管理人員根據(jù)審核通過的《零星材料領(lǐng)用單》，辦理材料出庫手續(xù)，并在庫存臺賬上記錄材料的出庫時間、數(shù)量等信息。（三）盤點管理1.倉庫管理部門應(yīng)定期對零星材料進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點周期由公司根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。2.盤點前，倉庫管理人員應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間等，并通知相關(guān)部門和人員做好準(zhǔn)備工作。3.盤點過程中，盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息，如實記錄盤點結(jié)果。對于盤盈、盤虧的材料，應(yīng)查明原因，并填寫《零星材料盤點報告表》。4.盤點結(jié)束后，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告，報送公司管理層和財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點報告及時調(diào)整庫存賬目，確保賬實相符。對于盤虧的材料，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。六、核算管理（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對零星材料的采購、驗收、入庫、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.采購零星材料時，財務(wù)部門根據(jù)審核后的采購發(fā)票和采購合同，借記“原材料——零星材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款——供應(yīng)商名稱”科目。3.材料驗收入庫時，財務(wù)部門根據(jù)《零星材料驗收單》，借記“原材料——零星材料”科目，貸記“在途物資”科目。4.領(lǐng)用零星材料時，財務(wù)部門根據(jù)《零星材料領(lǐng)用單》，借記相關(guān)成本費用科目，貸記“原材料——零星材料”科目。（二）成本核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照公司成本核算方法，將零星材料成本合理分?jǐn)偟较嚓P(guān)產(chǎn)品或項目中，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品或項目成本。2.對于能夠直接歸屬到某一產(chǎn)品或項目的零星材料成本，應(yīng)直接計入該產(chǎn)品或項目成本；對于不能直接歸屬的零星材料成本，應(yīng)按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偂?.財務(wù)部門應(yīng)定期對零星材料成本進(jìn)行分析和核算，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報表，如實反映公司零星材料的采購、使用、庫存等情況。2.在財務(wù)報表中，應(yīng)單獨列示零星材料的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括期初余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析和解讀，為公司管理層提供決策支持。七、付款管理（一）付款申請1.采購部門根據(jù)采購合同和驗收情況，填寫《零星材料付款申請表》，詳細(xì)注明供應(yīng)商名稱、采購合同編號、材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價、已付款金額、本次申請付款金額等信息。2.采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審核，確認(rèn)付款的合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。3.將審核通過的付款申請表提交至財務(wù)部門。（二）付款審批1.財務(wù)部門收到付款申請表后，對申請付款金額、付款方式、付款期限等進(jìn)行審核，確保付款符合公司財務(wù)制度和采購合同約定。2.對于金額較小的零星材料付款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后即可付款。3.對于金額較大的零星材料付款，付款申請需提交至公司管理層進(jìn)行審批，審批通過后方可付款。（三）付款方式1.公司應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商的合同約定和實際情況，選擇合適的付款方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。2.在付款前，財務(wù)部門應(yīng)核對供應(yīng)商名稱、賬號、開戶行等信息，確保付款信息準(zhǔn)確無誤。3.付款后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并將付款憑證妥善保管，作為財務(wù)核算的依據(jù)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對零星材料財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查采購、驗收、庫存、核算、付款等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證、記錄，實地盤點庫存等方式，對零星材料業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，并出具審計報告。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對零星材料財務(wù)核算情況進(jìn)行檢查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.財務(wù)檢查人員應(yīng)核對會計憑證、賬簿、報表等資料，檢查賬務(wù)處理是否符合會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求。3.對于財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和糾正，并加強財務(wù)管理措施，防止類似問題再次發(fā)生。（三）績效考核1.公司應(yīng)建立健全零星材料財務(wù)管理績效考核制度，將相關(guān)部門和人員的工作績效與制度執(zhí)行情況掛鉤。2.績效考核指標(biāo)應(yīng)包括采購成本控制、驗收合格率、庫存周轉(zhuǎn)率、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性等方