PAGE公益性崗位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公益性崗位的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公益性崗位工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位內(nèi)所有公益性崗位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括崗位資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保公益性崗位目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)崗位設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公益性崗位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。3.出納人員：負(fù)責(zé)資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本單位公益性崗位財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保資金合理使用。定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)單位合法權(quán)益。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、資金管理（一）資金來(lái)源公益性崗位資金主要來(lái)源于財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)等。（二）資金使用范圍1.人員工資福利：包括崗位人員的基本工資、績(jī)效工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用：用于購(gòu)買辦公用品、辦公設(shè)備、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.培訓(xùn)費(fèi)用：組織崗位人員參加培訓(xùn)所需的費(fèi)用。4.業(yè)務(wù)費(fèi)用：與公益性崗位工作相關(guān)的業(yè)務(wù)支出，如調(diào)研費(fèi)用、宣傳費(fèi)用等。5.其他費(fèi)用：經(jīng)批準(zhǔn)的其他合理支出。（三）資金審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出審批流程經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，簽字后提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核支出的合理性和必要性，簽字后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，簽字后交出納辦理付款手續(xù)。2.預(yù)算外支出審批流程由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明支出原因、金額、資金來(lái)源等，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照預(yù)算內(nèi)支出審批流程辦理付款手續(xù)。（四）資金支付方式1.現(xiàn)金支付：對(duì)于金額較小、符合現(xiàn)金支付規(guī)定的支出，可以采用現(xiàn)金支付方式。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付：對(duì)于金額較大或不符合現(xiàn)金支付規(guī)定的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（五）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度，確?，F(xiàn)金安全。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章管理，嚴(yán)格印章使用審批程序。4.建立健全資金安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置密碼等。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)確定收入和費(fèi)用的歸屬期。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。3.歷史成本原則：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公益性崗位財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.凈資產(chǎn)類：事業(yè)基金、固定基金、專用基金等。4.收入類：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。5.支出類：人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（三）賬務(wù)處理1.按照會(huì)計(jì)核算原則和會(huì)計(jì)科目設(shè)置，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.及時(shí)記錄收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等變動(dòng)情況，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，包括賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公益性崗位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。3.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。2.檔案應(yīng)標(biāo)注清晰的日期、編號(hào)、類別等信息，便于查找和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照檔案銷毀程序進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行