PAGE新城控股財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新城控股集團(tuán)及其下屬各子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于新城控股集團(tuán)總部及所屬各子公司，包括但不限于房地產(chǎn)開發(fā)公司、商業(yè)運(yùn)營(yíng)公司、物業(yè)管理公司等。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明，相互制約。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)。2.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬子公司財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，定期對(duì)子公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和審計(jì)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要取得相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審核和監(jiān)督。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)集團(tuán)總部備案。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面。2.各子公司應(yīng)在集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目框架內(nèi)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行明細(xì)科目設(shè)置，但不得擅自增設(shè)、刪減或變更一級(jí)會(huì)計(jì)科目。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄與實(shí)際情況相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.期末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)出。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)出，季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于季度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)出。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等情況，財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)分析公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況，并提出改進(jìn)措施和建議。4.公司應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)報(bào)送集團(tuán)總部、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等工作。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等編制，涵蓋公司各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)。3.各部門應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和格式，編制本部門資金預(yù)算，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門資金預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.公司資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照資金預(yù)算安排資金使用，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資行為合法合規(guī)。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司信用狀況、市場(chǎng)利率水平等因素，選擇合適的融資渠道和融資方式，合理確定融資成本和融資期限。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資資金的管理，確保融資資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。5.公司應(yīng)建立融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)采取措施防范和化解融資風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金運(yùn)營(yíng)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。集團(tuán)總部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)下屬子公司資金進(jìn)行集中調(diào)配和管理。2.公司應(yīng)合理安排資金存量，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保資金支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和檢查。5.公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金被盜用、挪用、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算的管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和額度。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，不得通過個(gè)人賬戶進(jìn)行結(jié)算。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)結(jié)算的管理，規(guī)范票據(jù)的開具、收取、背書、貼現(xiàn)等行為。票據(jù)結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)法規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)真實(shí)有效、背書連續(xù)。5.公司應(yīng)定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理工作。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確合理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。7.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.公司應(yīng)建立流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等管理工作。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保采購(gòu)的存貨符合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。3.存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確。4.存貨入庫應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，準(zhǔn)確記錄存貨的品種、數(shù)量、金額等信息。5.存貨保管應(yīng)建立健全保管制度，確保存貨安全完整，防止存貨被盜用、挪用、毀損等情況發(fā)生。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出流程進(jìn)行審批，確保存貨發(fā)出合法合規(guī)、真實(shí)有效。7.公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。8.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等管理工作。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。3.無形資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷、凈值等信息。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確合理。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。6.公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等工作。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、成本費(fèi)用控制目標(biāo)等編制，涵蓋公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)。3.各部門應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和格式，編制本部門成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.公司成本費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）成本費(fèi)用核算與控制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。3.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括項(xiàng)目開發(fā)、工程建設(shè)、市場(chǎng)營(yíng)銷、行政管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用報(bào)銷管理制度，規(guī)范成本費(fèi)用報(bào)銷流程。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保成本費(fèi)用報(bào)銷合法合規(guī)、真實(shí)有效。2.成本費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)及其他合法憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人等簽字或蓋章。3.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷范圍進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷憑證存在虛假、偽造等情況，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度體系，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司年度預(yù)算草案經(jīng)審批后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化、市場(chǎng)需求、政策法規(guī)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期計(jì)算各部門預(yù)算考核指標(biāo)，并報(bào)送公司管理層。3.公司管理層根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)各部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行批評(píng)，并要求