PAGE無人機(jī)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及各部門、子公司等所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作。5.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.組織財(cái)務(wù)核算，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和反映。3.實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。4.進(jìn)行資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。5.參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正地處理財(cái)務(wù)事務(wù)。2.保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。3.廉潔奉公，杜絕貪污受賄等違法違規(guī)行為。4.不斷提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)公司發(fā)展需要。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制時(shí)間為每年[具體時(shí)間區(qū)間]，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.編制預(yù)算應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，經(jīng)公司管理層審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能否可靠估計(jì)分別確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照上述收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算銷售收入。2.銷售發(fā)票的開具應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)于銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶核對(duì)往來賬目，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施。4.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)不合理的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。（四）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)建議。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行管理，每日進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，確保貨幣資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和登記。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值等情況，確保賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，合理計(jì)提折舊費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用。6.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。3.其他資產(chǎn)如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，按時(shí)足額繳納稅款。2.對(duì)稅收政策變化及時(shí)進(jìn)行研究，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題并提出改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高公司資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷售與收款控制、成本費(fèi)用控制等。2.明確各部門在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)