PAGE陶瓷財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司陶瓷業(yè)務的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在陶瓷業(yè)務相關財務活動中的行為準則。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財務管理機制。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.進行成本費用控制和預算管理，參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和決策支持。5.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。6.管理公司資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.配合內(nèi)外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督執(zhí)行情況并進行調(diào)整。組織財務核算和報表編制，審核財務報告，為公司決策提供準確的財務信息。負責資金管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟事項決策，提供財務分析和建議。管理財務人員隊伍，組織培訓和考核，提高團隊業(yè)務水平。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關部門的關系，配合完成審計、稅務等工作。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責各類費用的審核、報銷和賬務處理，確保費用支出合規(guī)、準確。定期核對賬目，編制財務報表，保證財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和繳納，整理稅務資料，進行稅務籌劃。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好資金核對和賬務處理工作，提供資金收支明細。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇適合公司陶瓷業(yè)務特點的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策包括但不限于會計核算基礎、會計期間、記賬本位幣、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等；會計估計包括但不限于壞賬準備計提比例確定、存貨計價方法選擇、資產(chǎn)減值準備計提等。（二）會計科目設置1.根據(jù)陶瓷業(yè)務特點和財務核算需要，設置會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目應符合國家會計準則和公司財務制度要求，能夠準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。在實際使用過程中，如需調(diào)整會計科目，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并進行相應的賬務處理。（三）財務核算流程1.業(yè)務發(fā)生：各部門在開展陶瓷業(yè)務過程中，應及時取得相關原始憑證，如發(fā)票、合同、出入庫單等，并確保憑證真實、合法、有效。2.憑證傳遞：業(yè)務人員將原始憑證及時傳遞給財務部門，由會計進行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、完整性、合法性、合規(guī)性以及與業(yè)務的相關性等。3.憑證編制：會計根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定編制記賬憑證，確定會計分錄，記錄經(jīng)濟業(yè)務。記賬憑證應注明日期、摘要、借貸方科目、金額等信息，并由制單人、審核人、記賬人簽字確認。4.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，會計登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、清晰，按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行操作。5.財務報表編制：會計定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，并經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后報送公司管理層和相關部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司陶瓷業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括但不限于銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。如需進行重大資金籌集活動，應經(jīng)公司董事會審議通過。2.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關系，爭取有利的融資條件。在選擇金融機構(gòu)時，應綜合考慮融資成本、融資期限、服務質(zhì)量等因素。3.按照融資合同約定，按時足額償還債務本息，維護公司良好的信用記錄。如遇特殊情況無法按時償還，應提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，制定合理的還款計劃，避免逾期違約風險。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格審批，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.資金使用應按照預算安排執(zhí)行，嚴格控制預算外支出。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對于大額資金支付，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。合理安排資金用于陶瓷生產(chǎn)、采購、銷售等業(yè)務環(huán)節(jié)，避免資金閑置或浪費。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務實際情況選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀支付等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄每筆資金結(jié)算業(yè)務的日期、金額、對方單位、結(jié)算方式等信息，便于查詢和核對。（四）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施加以解決。2.加強對資金流入和流出的監(jiān)控，關注資金來源和去向，防范資金風險。對于重大資金變動情況，應及時向公司管理層報告。3.定期進行資金盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關部門審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，作為固定資產(chǎn)入賬依據(jù)。4.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率應符合國家會計準則和公司財務制度規(guī)定。財務部門應定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計算準確。5.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：公司無形資產(chǎn)主要包括商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照取得成本進行初始計量，并在預計使用年限內(nèi)進行攤銷。財務部門應加強對無形資產(chǎn)的管理，定期核對無形資產(chǎn)的賬面價值，確保攤銷計算準確。2.其他資產(chǎn)：公司其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、低值易耗品等。長期待攤費用應按照受益期限合理攤銷；低值易耗品應采用一次攤銷法或五五攤銷法進行核算。財務部門應定期對其他資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)狀況，確保賬實相符。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全陶瓷產(chǎn)品成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，一般以陶瓷產(chǎn)品品種或批次為核算對象；成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.加強成本核算基礎工作，準確記錄和歸集各項成本費用。生產(chǎn)部門應及時提供生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，倉庫應做好原材料、半成品和成品的出入庫記錄，財務部門應根據(jù)相關資料進行成本核算。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施控制成本。成本分析應包括成本構(gòu)成分析、成本升降原因分析、成本效益分析等內(nèi)容，為公司成本管理決策提供依據(jù)。（二）費用控制1.制定費用預算管理制度，明確費用預算編制方法、審批程序和執(zhí)行監(jiān)控要求。各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，編制本部門費用預算，并報財務部門審核匯總。2.嚴格控制費用支出，各項費用應按照預算額度執(zhí)行。對于超預算支出，必須經(jīng)過特殊審批程序。財務部門應加強對費用支出的審核，確保費用支出合理、合規(guī)。3.定期對費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，對費用控制效果好的部門給予獎勵，對費用超支嚴重的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，準確確認陶瓷產(chǎn)品銷售收入。銷售收入確認原則為：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.財務部門應加強對銷售合同的管理，審核銷售合同條款，確保銷售收入確認符合規(guī)定。銷售部門應及時將銷售合同副本提交給財務部門，以便財務部門進行賬務處理。3.定期核對銷售收入數(shù)據(jù)，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銷售收入異常情況，應及時查明原因并進行處理。（二）利潤核算與分配1.公司按照國家會計準則和財務制度規(guī)定進行利潤核算，準確計算利潤總額、凈利潤等指標。利潤核算應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目的核算。2.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配應兼顧公司發(fā)展需要和股東利益，按照規(guī)定程序進行分配。利潤分配政策如需調(diào)整，應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準。3.加強對利潤分配的管理，確保利潤分配合規(guī)、準確。財務部門應按照利潤分配方案及時進行賬務處理，并向股東披露利潤分配情況。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息準確無誤。2.財務部門應每月按時進行稅務申報，申報內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各類稅費。在申報過程中，應認真核對申報數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)準確、完整，避免漏報、錯報。3.加強與稅務機關的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務申報符合最新政策要求。如遇重大稅收政策調(diào)整，應及時組織相關人員進行學習培訓，并調(diào)整公司稅務管理策略。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。稅務籌劃應結(jié)合公司業(yè)務特點和稅收政策，通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動、優(yōu)化業(yè)務流程、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等方式，實現(xiàn)節(jié)稅目標。2.稅務籌劃方案應經(jīng)過充分論證和評估，確保方案的可行性和有效性。在實施稅務籌劃方案過程中，應密切關注稅務機關的監(jiān)管要求，及時調(diào)整籌劃策略，避免稅務風險。（三）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。稅務風險識別應涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠政策享受等環(huán)節(jié)。2.加強對稅務法律法規(guī)的學習和研究，提高財務人員稅務風險意識和業(yè)務水平。定期組織稅務培訓和內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險隱患。3.如遇稅務爭議或稅務檢查，應積極配合稅務機關工作，提供真實、準確的財務資料和稅務信息。對于稅務爭議事項，應及時與稅務機關溝通協(xié)商，依法維護公司合法權(quán)益。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司按照國家會計準則和財務制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.月度財務報表應在月度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層；季度財務報表應在季度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層和相關部門；年度財務報告應在年度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成，并經(jīng)會計師事務所審計后報送公司股東大會。3.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務報表附注等內(nèi)容。財務報表附注應詳細說明公司財務政策、會計估計、重要事項等信息，為財務報告使用者提供更全面、準確的財務信息。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務分析應基于財務報告數(shù)據(jù)，結(jié)合公司經(jīng)營實際情況，運用適當?shù)姆治龇椒ê椭笜梭w系，對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析。2.財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。3.財務分析報告應定期提交給公司管理層，報告內(nèi)容應簡潔明了、重點突出、數(shù)據(jù)準確、分析深入。財務分析報告應根據(jù)公司管理層需求和業(yè)務發(fā)展變化，及時調(diào)整分析內(nèi)容和方法，提高財務分析的針對性和有效性。十、財務內(nèi)部控制與審計（一）財務內(nèi)部控制1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，規(guī)