PAGE教育培訓(xùn)行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本教育培訓(xùn)行業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本教育培訓(xùn)公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，報(bào)表編制規(guī)范，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司運(yùn)營(yíng)提供及時(shí)的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司成本核算與控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析和報(bào)送，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司成本核算與控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析和報(bào)送，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和記賬。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，并確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司成本核算與控制工作，按照成本核算方法，對(duì)公司各項(xiàng)成本進(jìn)行核算和分析，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，并合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收付等業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的保管和盤點(diǎn)工作，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理工作，包括賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)的辦理，以及銀行對(duì)賬單的核對(duì)和余額調(diào)節(jié)表的編制。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表的編制工作，及時(shí)反映公司資金的收支情況和余額。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的管理工作，包括支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷等工作。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、及時(shí)、安全的原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金使用合理有效。3.公司籌集資金的方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，具體融資方式應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境選擇。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，確保資金使用的合理性和有效性。2.公司資金使用應(yīng)實(shí)行審批制度，各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不得用于違法違規(guī)活動(dòng)。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的結(jié)算制度規(guī)定進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，具體結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行核算。2.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.直接成本包括教師薪酬、教材費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等，直接計(jì)入相關(guān)課程或項(xiàng)目成本。教師薪酬根據(jù)實(shí)際授課課時(shí)、授課質(zhì)量等因素進(jìn)行核算，教材費(fèi)按照實(shí)際采購(gòu)金額計(jì)入成本，教學(xué)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用按照固定資產(chǎn)折舊方法分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)課程或項(xiàng)目成本。2.間接成本包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等，按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)課程或項(xiàng)目成本。管理人員薪酬根據(jù)其崗位職責(zé)和工作時(shí)間進(jìn)行核算，辦公費(fèi)、水電費(fèi)等按照實(shí)際發(fā)生金額，按照課程或項(xiàng)目的受益比例進(jìn)行分?jǐn)偅盥觅M(fèi)按照實(shí)際發(fā)生金額計(jì)入相關(guān)課程或項(xiàng)目成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施進(jìn)行控制。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核和管理，杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨包括教材、教具等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，分為房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，具體折舊年限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及分類公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，分為商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等類別。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷采用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定，具體攤銷年限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)申報(bào)納稅，不得隱瞞、虛報(bào)、漏報(bào)稅款。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠、拒繳稅款。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，建立健全稅款繳納內(nèi)部控制制度，防范稅款繳納風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.公司稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，不得因稅務(wù)籌劃而增加公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.確保公司資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各部門和各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和記賬。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施進(jìn)行解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和各崗位的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。3.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、成本費(fèi)用的控制情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和公正性。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施進(jìn)行解決。3.公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行