PAGE虎彩印刷財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范虎彩印刷公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于虎彩印刷公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)明確。5.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、制度化。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，保障公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)成本。6.對(duì)公司各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。組織籌集、調(diào)配公司資金，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和指導(dǎo)，組織財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)會(huì)計(jì)核算需要，設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理要求，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門取得或填制的原始憑證，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。2.記賬憑證編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、借貸方科目、金額等信息，并經(jīng)審核人員審核簽字。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，會(huì)計(jì)人員及時(shí)登記總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的時(shí)間和格式，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。5.財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金支出預(yù)算等內(nèi)容。資金支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目、金額、時(shí)間等要素進(jìn)行詳細(xì)編制。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.公司應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.公司應(yīng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，選擇合適的融資渠道和融資產(chǎn)品。4.籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂相關(guān)合同協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需。2.資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，分別由不同層級(jí)的管理人員審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。對(duì)重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理。4.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。避免資金閑置或過度占用，降低資金成本。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行資金收付操作，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.公司應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行等電子支付方式的安全管理，設(shè)置安全的支付密碼和權(quán)限，防止資金被盜刷。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.公司實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等內(nèi)容。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目、金額、時(shí)間等要素進(jìn)行詳細(xì)編制。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門成本費(fèi)用預(yù)算，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）成本費(fèi)用核算管理1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次等進(jìn)行核算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，包括廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制管理1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，制定具體的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的考核，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門績效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門進(jìn)行處罰。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司銷售政策，及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)銷售收入。2.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算符合公司規(guī)定。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收入的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銷售退回、銷售折讓等情況。（二）利潤管理1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，正確計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤的分析和管理，合理安排利潤分配，確保公司可持續(xù)發(fā)展。3.利潤分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。3.納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅種。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.公司應(yīng)合理安排資金，確保有足夠的資金用于繳納稅款，避免因稅款逾期繳納而產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，選擇合適的稅務(wù)籌劃方案。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，為公司稅務(wù)籌劃提供支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。3.公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法