PAGE記者站財務(wù)制度范本一、總則（一）目的為了加強記者站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保記者站財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障記者站各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本記者站實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本記者站全體工作人員及與記者站財務(wù)活動相關(guān)的各類事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算要準(zhǔn)確、真實、完整，如實反映記者站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)記者站可持續(xù)發(fā)展。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受站內(nèi)人員監(jiān)督，確保財務(wù)工作公開透明。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置記者站設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)記者站的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)記者站財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與上級主管部門、稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)單位的關(guān)系，維護(hù)記者站良好的財務(wù)環(huán)境。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)工作，及時了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，為財務(wù)決策提供依據(jù)。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，記者站應(yīng)根據(jù)下一年度的工作計劃和目標(biāo)，結(jié)合上一年度財務(wù)收支情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，并充分考慮記者站發(fā)展的需要和可能出現(xiàn)的各種因素。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報記者站領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各月份，下達(dá)預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報記者站領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、記者站業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報記者站領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并做好預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控工作。四、收入管理（一）收入范圍記者站的收入主要包括新聞稿件稿費收入、廣告收入、贊助收入、培訓(xùn)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.新聞稿件稿費收入應(yīng)在稿件發(fā)表并經(jīng)相關(guān)部門審核確認(rèn)后，按照合同約定的金額和時間確認(rèn)收入。2.廣告收入應(yīng)在廣告發(fā)布并經(jīng)客戶驗收合格后，按照合同約定的金額和時間確認(rèn)收入。3.贊助收入應(yīng)在贊助款項到賬并經(jīng)相關(guān)部門審核確認(rèn)后，按照合同約定的金額和時間確認(rèn)收入。4.培訓(xùn)收入應(yīng)在培訓(xùn)課程結(jié)束并經(jīng)學(xué)員考核合格后，按照合同約定的金額和時間確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對記者站的各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.建立健全收入管理制度，加強對收入來源的審核和監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)收費行為。3.對于廣告收入、贊助收入等涉及合同簽訂的收入項目，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時催收款項，確保收入按時足額到賬。五、成本費用管理（一）成本費用范圍記者站的成本費用主要包括人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置及維護(hù)費、宣傳推廣費等。（二）成本費用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制成本費用支出，提高資金使用效益。3.建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以控制。（三）成本費用核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對記者站的各項成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、完整。2.建立成本費用明細(xì)臺賬，對各項成本費用進(jìn)行分類核算和管理，便于分析和控制成本費用支出。3.加強對人員工資、辦公費、差旅費等日常費用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保費用支出合理合規(guī)。4.對于設(shè)備購置及維護(hù)費、宣傳推廣費等大額費用支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）業(yè)務(wù)招待費管理1.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要性、合理性、適度性的原則。2.業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)提供真實、合法的票據(jù)，并注明招待事由、招待對象、招待時間等信息。3.業(yè)務(wù)招待費報銷實行審批制度，由經(jīng)辦人填寫報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報記者站領(lǐng)導(dǎo)審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。對于長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家規(guī)定。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理公正。七、財務(wù)審批與報銷制度（一）財務(wù)審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有財務(wù)支出必須經(jīng)過審批方可報銷。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批意見真實、準(zhǔn)確、完整。3.根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，實行分級審批制度。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷事項的真實性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門對報銷單及相關(guān)附件進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后，報記者站領(lǐng)導(dǎo)審批。4.記者站領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報銷單交給出納辦理報銷手續(xù)。出納應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（三）報銷要求1.報銷票據(jù)應(yīng)真實、合法、有效，不得使用虛假票據(jù)報銷。2.報銷票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的粘貼方法粘貼在報銷單后面，不得隨意涂改、折疊。3.報銷事項應(yīng)與記者站業(yè)務(wù)相關(guān)，嚴(yán)禁將個人消費或與業(yè)務(wù)無關(guān)的費用列入報銷范圍。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映記者站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時報送記者站領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對記者站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施和建議，為記者站領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情