PAGE小型企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小型企業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全完整，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于小型企業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算和管理，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.公司應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.公司應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.公司應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）資金審批與使用1.公司資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.資金使用部門應(yīng)填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的資金使用申請(qǐng)表辦理資金支付手續(xù)，確保資金使用合規(guī)、安全。五、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類與范圍1.公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等；銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售傭金等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與流程1.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷額度和報(bào)銷條件。2.費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。報(bào)銷人持審批后的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）費(fèi)用控制與監(jiān)督1.公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷予以拒絕，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的購置申請(qǐng)，安排資金進(jìn)行購置。4.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。5.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分類：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。3.存貨采購：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出存貨采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購部門按照審批后的采購計(jì)劃進(jìn)行采購，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.存貨核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照實(shí)際成本法對(duì)存貨進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄存貨的采購、入庫、發(fā)出、結(jié)存等情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入確認(rèn)原則：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）利潤管理1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，努力提高經(jīng)營效益，確保公司利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.利潤分配：公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金，再進(jìn)行股東分紅等分配。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和評(píng)估，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改