PAGE土特產(chǎn)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，提高資金使用效益，保障公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的各個部門及相關(guān)工作人員，包括采購、生產(chǎn)、銷售、倉儲等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和漏洞。4.完整性原則：涵蓋土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務(wù)核算工作，準確記錄和反映土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的各項收支情況。3.編制財務(wù)報表，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。5.參與公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、成本控制和財務(wù)分析等工作，為公司決策提供財務(wù)支持。6.加強財務(wù)風(fēng)險管理，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和報表編制，審核財務(wù)報表的準確性和完整性。負責(zé)資金管理和融資工作，確保公司資金的合理使用和安全。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，協(xié)助管理層制定經(jīng)營策略。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家財務(wù)制度和公司財務(wù)規(guī)定，進行財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。負責(zé)各類財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行成本核算和控制，提供成本分析報告。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理工作。三、會計核算（一）會計政策1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。2.負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務(wù)處理流程1.采購業(yè)務(wù)采購人員根據(jù)采購合同進行采購，取得發(fā)票等相關(guān)憑證后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)人員審核發(fā)票等憑證無誤后，根據(jù)采購金額借記“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。支付采購款項時，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“銀行存款”等科目。2.生產(chǎn)業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料時，財務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)料單借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“原材料”科目。發(fā)生的生產(chǎn)費用，如人工費用、制造費用等，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“制造費用”等科目。產(chǎn)品完工入庫時，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。3.銷售業(yè)務(wù)銷售部門開具銷售發(fā)票，確認銷售收入時，財務(wù)人員借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。收到銷售款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。4.費用報銷業(yè)務(wù)員工發(fā)生費用支出后，填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)人員審核無誤后，根據(jù)費用性質(zhì)借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司財務(wù)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，報表數(shù)據(jù)應(yīng)與賬務(wù)記錄一致。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，報公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間等，確保資金籌集的及時性和合理性。3.辦理資金籌集手續(xù)時，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求，提供真實、準確的資料，確保資金籌集工作順利進行。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進行，確保資金用于土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的生產(chǎn)、采購、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保資金結(jié)算的安全、準確和及時。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時了解金融政策和結(jié)算規(guī)定的變化，優(yōu)化資金結(jié)算流程。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和監(jiān)控。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線管理，確?，F(xiàn)金安全。3.定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款余額準確無誤。4.加強對財務(wù)印章、票據(jù)等重要物品的管理，防止丟失和被盜用。五、成本費用管理（一）成本核算1.明確土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的成本核算對象，包括不同種類的土特產(chǎn)產(chǎn)品等。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，對生產(chǎn)成本進行核算。3.成本核算應(yīng)準確歸集直接材料、直接人工和制造費用等成本項目，確保成本核算的準確性。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算管理制度，明確各項費用的預(yù)算標準和控制目標。2.加強費用支出的審批管理，嚴格控制費用開支范圍和標準，杜絕不合理的費用支出。3.定期對費用支出情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用控制中存在的問題。（三）成本分析與控制1.定期進行成本分析，分析成本變動的原因和趨勢，為公司成本控制提供決策依據(jù)。2.采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等，降低土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的成本水平。六、銷售與收款管理（一）銷售政策1.制定合理的銷售政策，包括產(chǎn)品定價策略、銷售渠道策略、促銷策略等。2.銷售政策應(yīng)符合市場需求和公司發(fā)展戰(zhàn)略，確保公司銷售目標的實現(xiàn)。（二）銷售合同管理1.建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、審批、執(zhí)行等流程。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.加強銷售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，避免潛在的法律風(fēng)險。（三）收款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和監(jiān)控。2.明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任，定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，確保公司資金及時回籠。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。七、采購與付款管理（一）采購政策1.制定科學(xué)的采購政策，包括供應(yīng)商選擇標準、采購流程、采購方式等。2.采購政策應(yīng)確保采購物資的質(zhì)量、價格和供應(yīng)及時性，降低采購成本。（二）采購合同管理1.建立采購合同管理制度，規(guī)范采購合同的簽訂、審批、執(zhí)行等流程。2.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。3.加強采購合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，保障公司利益。（三）付款管理1.嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款，確保公司信用。2.建立付款審批制度，明確付款審批流程和權(quán)限，防止不合理的付款支出。3.加強對采購付款的監(jiān)控，定期核對采購款項的支付情況，確保付款金額準確無誤。八、資產(chǎn)管理（一）存貨管理1.建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等流程。2.加強存貨的日常管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)存在的問題。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括商標、專利、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、低值易耗品等，按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.密切關(guān)注國家稅收政策的變化，確保公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理符合相關(guān)法律法規(guī)要求。2.及時調(diào)整公司的稅務(wù)策略，合理降低稅務(wù)負擔(dān)。（二）稅務(wù)申報與繳納1.按時、準確地進行稅務(wù)申報，確保各項稅款及時足額繳納。2.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報和繳納情況，便于核對和查詢。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)爭議和問題。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司土特產(chǎn)業(yè)務(wù)財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存