PAGE非學(xué)歷繼續(xù)教育財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本公司/組織非學(xué)歷繼續(xù)教育業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障非學(xué)歷繼續(xù)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本財(cái)務(wù)制度適用于本公司/組織開(kāi)展的各類(lèi)非學(xué)歷繼續(xù)教育項(xiàng)目，包括但不限于職業(yè)技能培訓(xùn)、資格認(rèn)證培訓(xùn)、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、社會(huì)培訓(xùn)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋非學(xué)歷繼續(xù)教育業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)非學(xué)歷繼續(xù)教育業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善非學(xué)歷繼續(xù)教育財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)等工作。2.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)非學(xué)歷繼續(xù)教育項(xiàng)目的策劃、組織和實(shí)施，確保項(xiàng)目的質(zhì)量和效益。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)提供項(xiàng)目相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)管理。負(fù)責(zé)項(xiàng)目收入的催收和款項(xiàng)管理，確保收入及時(shí)足額入賬?？刂祈?xiàng)目成本費(fèi)用支出，合理安排資源，提高資金使用效率。二、收入管理（一）收入范圍非學(xué)歷繼續(xù)教育收入包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)資料銷(xiāo)售收入、場(chǎng)地租賃收入、合作項(xiàng)目分成收入等與非學(xué)歷繼續(xù)教育業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)收入。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)費(fèi)及其他收費(fèi)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、成本、市場(chǎng)需求等因素合理制定，并報(bào)公司/組織相關(guān)部門(mén)審批備案。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前向?qū)W員或合作方公示，并說(shuō)明調(diào)整原因。（三）收入確認(rèn)1.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在培訓(xùn)課程開(kāi)始后，根據(jù)實(shí)際完成的課程進(jìn)度確認(rèn)收入。對(duì)于一次性收取全部學(xué)費(fèi)的項(xiàng)目，應(yīng)在課程開(kāi)始后按照合理的方法分期確認(rèn)收入。2.培訓(xùn)資料銷(xiāo)售收入在發(fā)出商品并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.場(chǎng)地租賃收入按照租賃合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。4.合作項(xiàng)目分成收入根據(jù)合作協(xié)議約定的分成方式和時(shí)間確認(rèn)收入。（四）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入來(lái)源清晰、準(zhǔn)確。2.對(duì)于學(xué)費(fèi)收入，應(yīng)按照不同的培訓(xùn)項(xiàng)目、班級(jí)進(jìn)行明細(xì)核算，記錄學(xué)員姓名、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)時(shí)間等信息。3.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。（五）收款管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在培訓(xùn)項(xiàng)目開(kāi)始前向?qū)W員或合作方明確收費(fèi)方式和時(shí)間要求，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好收款工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)收款情況及時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)，發(fā)票開(kāi)具應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。3.對(duì)于逾期未繳費(fèi)的學(xué)員或合作方，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，并將相關(guān)情況反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。三、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍非學(xué)歷繼續(xù)教育成本費(fèi)用包括師資費(fèi)用、教材資料費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)、學(xué)員管理費(fèi)等與培訓(xùn)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)支出。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照不同的培訓(xùn)項(xiàng)目、班級(jí)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.師資費(fèi)用根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目需求，合理安排師資，優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)，提高師資使用效率。與授課教師簽訂明確的授課協(xié)議，約定授課內(nèi)容、課時(shí)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照協(xié)議支付授課費(fèi)用。2.教材資料費(fèi)教材資料的采購(gòu)應(yīng)遵循質(zhì)量?jī)?yōu)先、價(jià)格合理的原則，根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)際需求進(jìn)行采購(gòu)，避免浪費(fèi)。建立教材資料采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督和管理。3.場(chǎng)地租賃費(fèi)合理規(guī)劃培訓(xùn)場(chǎng)地的使用，根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目規(guī)模和時(shí)間要求，選擇合適的場(chǎng)地，降低場(chǎng)地租賃成本。與場(chǎng)地出租方簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。4.設(shè)備購(gòu)置及折舊費(fèi)根據(jù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)需要，合理配置教學(xué)設(shè)備，避免盲目購(gòu)置。建立設(shè)備管理制度，對(duì)設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備購(gòu)置及折舊成本。5.差旅費(fèi)制定合理的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和出差時(shí)間，鼓勵(lì)采用經(jīng)濟(jì)便捷的交通方式。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的審核，確保報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)、合法、有效。6.辦公費(fèi)建立辦公用品采購(gòu)和領(lǐng)用制度，嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)數(shù)量和使用范圍，降低辦公費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)辦公設(shè)備的管理，提高設(shè)備使用效率，減少設(shè)備維修和更新費(fèi)用。7.宣傳推廣費(fèi)制定宣傳推廣計(jì)劃，合理安排宣傳推廣費(fèi)用，注重宣傳效果評(píng)估，提高宣傳推廣資金的使用效益。嚴(yán)格控制宣傳推廣費(fèi)用的支出范圍，確保費(fèi)用支出符合公司/組織的宣傳策略和預(yù)算安排。8.學(xué)員管理費(fèi)合理確定學(xué)員管理崗位和人員編制，明確崗位職責(zé)和工作流程，提高學(xué)員管理工作效率?？刂茖W(xué)員管理過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如學(xué)員活動(dòng)費(fèi)、證書(shū)工本費(fèi)等，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照公司/組織的財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確的報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照審批流程對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，應(yīng)及時(shí)退回并說(shuō)明原因。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支、收支平衡原則：根據(jù)非學(xué)歷繼續(xù)教育業(yè)務(wù)的收入預(yù)測(cè)情況，合理安排成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算收支平衡。2.全面性原則：涵蓋非學(xué)歷繼續(xù)教育業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)需求、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素的充分調(diào)研和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)申報(bào)：各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度非學(xué)歷繼續(xù)教育業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司/組織整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和匯總，形成公司/組織年度非學(xué)歷繼續(xù)教育預(yù)算草案。3.預(yù)算審批：公司/組織預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)公司/組織管理層審批。經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)算作為正式預(yù)算下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并向相關(guān)部門(mén)反饋。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)公司/組織預(yù)算管理委員會(huì)審議和管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和頻率。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)狀況的影響，并提供相關(guān)的證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收學(xué)費(fèi)、應(yīng)收培訓(xùn)資料款、應(yīng)收合作項(xiàng)目款等，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收，減少壞賬損失。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款人等信息，并定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.預(yù)付款項(xiàng)對(duì)于因購(gòu)買(mǎi)教材資料、租賃場(chǎng)地等業(yè)務(wù)而預(yù)先支付的款項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和合理使用。定期對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)核銷(xiāo)已結(jié)算的預(yù)付款項(xiàng)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司/組織的固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品，并簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍包括公司/組織擁有的商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制非學(xué)歷繼續(xù)教育財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織非學(xué)歷繼續(xù)教育業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并及時(shí)報(bào)送公司/組織管理層、相關(guān)部門(mén)及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)。(二)財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)非學(xué)歷繼續(xù)教育業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、成本費(fèi)用分析、盈利能力分析、償債能力分析、資金流量分析等。通過(guò)分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況，揭示業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給公司/組織管理層和相關(guān)部門(mén)，作為決策參考。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)非學(xué)歷繼續(xù)教育財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算