PAGE住建局工程建設(shè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強住建局工程建設(shè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保工程建設(shè)項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于住建局負(fù)責(zé)組織實施的各類工程建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建的房屋建筑、市政基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房等項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：工程建設(shè)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的建設(shè)項目。3.預(yù)算管理原則：實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，確保工程建設(shè)資金收支平衡。4.成本效益原則：合理控制工程建設(shè)成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置住建局應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，負(fù)責(zé)工程建設(shè)財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善工程建設(shè)財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。組織編制工程建設(shè)項目預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)工程建設(shè)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)工程建設(shè)項目成本核算，準(zhǔn)確計算工程成本，為成本控制提供依據(jù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定定期編制資金報表，向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)工程建設(shè)項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計文件、工程概算等資料進行編制。同時，應(yīng)結(jié)合項目實施計劃、市場價格信息和以往類似項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，合理確定預(yù)算金額。2.編制內(nèi)容工程建設(shè)項目預(yù)算應(yīng)包括項目前期費用、建筑安裝工程費用、設(shè)備購置費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。其中，建筑安裝工程費用應(yīng)按照工程量清單計價規(guī)范進行編制，設(shè)備購置費用應(yīng)按照市場價格進行估算，工程建設(shè)其他費用應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進行計算，預(yù)備費應(yīng)根據(jù)項目風(fēng)險程度合理確定。3.編制程序項目建設(shè)單位應(yīng)在項目可行性研究報告批準(zhǔn)后，及時組織編制項目預(yù)算，并報住建局審核。住建局應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對項目預(yù)算進行審核，提出審核意見。項目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審核意見對項目預(yù)算進行修改完善，并報住建局審批。住建局應(yīng)將批準(zhǔn)后的項目預(yù)算下達給項目建設(shè)單位，并抄送財政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算項目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算組織實施項目建設(shè)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報住建局和財政部門審批。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制住建局應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對項目建設(shè)單位預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強資金支付管理項目建設(shè)單位應(yīng)按照合同約定和工程進度，嚴(yán)格控制資金支付，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。同時，應(yīng)加強對資金支付憑證的審核，確保資金支付手續(xù)齊全、合規(guī)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在項目建設(shè)過程中，如遇下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，對項目建設(shè)產(chǎn)生重大影響的；不可抗力因素導(dǎo)致項目建設(shè)無法按原計劃進行，需要調(diào)整建設(shè)內(nèi)容或建設(shè)規(guī)模的；因設(shè)計變更、工程量增加等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足項目建設(shè)需要的。2.調(diào)整程序項目建設(shè)單位應(yīng)及時向住建局提出預(yù)算調(diào)整申請，并提供相關(guān)證明材料。住建局應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。項目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審核意見對預(yù)算調(diào)整申請進行修改完善，并報住建局審批。同時，應(yīng)將預(yù)算調(diào)整情況抄送財政部門備案。（四）決算管理1.決算編制項目竣工后，項目建設(shè)單位應(yīng)及時組織編制項目決算，并報住建局審核。項目決算應(yīng)包括項目前期費用、建筑安裝工程費用、設(shè)備購置費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費、建設(shè)期利息等。2.決算審核住建局應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對項目決算進行審核，重點審核項目決算的真實性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括項目預(yù)算執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況、設(shè)備購置情況、工程建設(shè)其他費用支出情況、預(yù)備費使用情況等。3.決算審批住建局應(yīng)將審核后的項目決算報財政部門審批。財政部門應(yīng)根據(jù)審核意見對項目決算進行批復(fù)，并將批復(fù)結(jié)果抄送住建局。四、資金管理（一）資金籌集1.財政撥款住建局應(yīng)積極爭取財政部門對工程建設(shè)項目的資金支持，按照財政部門的要求及時申報項目資金，確保財政撥款及時足額到位。2.銀行貸款對于需要銀行貸款的工程建設(shè)項目，住建局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的貸款銀行，辦理貸款手續(xù)。同時，應(yīng)合理確定貸款金額和貸款期限，降低貸款成本。3.其他資金住建局還可以通過發(fā)行債券、引入社會資本等方式籌集工程建設(shè)資金。在籌集其他資金時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金支付方式工程建設(shè)資金應(yīng)通過國庫集中支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付，不得使用現(xiàn)金支付。對于金額較大的資金支付，應(yīng)實行集體決策和審批制度。2.資金使用范圍工程建設(shè)資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算使用，不得用于與項目建設(shè)無關(guān)的支出。資金使用范圍包括建筑安裝工程費用、設(shè)備購置費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。3.資金使用審批項目建設(shè)單位應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。對于重大資金支出，應(yīng)報住建局審批。（三）資金核算與監(jiān)督1.資金核算財務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對工程建設(shè)資金進行獨立核算，確保資金核算的準(zhǔn)確性和完整性。同時，應(yīng)定期編制資金報表，向住建局報告資金收支情況。2.資金監(jiān)督住建局應(yīng)加強對工程建設(shè)資金的監(jiān)督檢查，定期對項目建設(shè)單位資金使用情況進行審計和檢查。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促項目建設(shè)單位進行整改，確保資金安全和合理使用。五、成本管理（一）成本核算1.核算對象工程建設(shè)項目成本核算應(yīng)以單項工程為核算對象，分別計算各單項工程的成本。對于規(guī)模較大、工期較長的項目，可以按照分部工程或分項工程進行成本核算。2.核算內(nèi)容工程建設(shè)項目成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本。直接成本包括建筑安裝工程費用、設(shè)備購置費用等，間接成本包括工程建設(shè)其他費用、管理費、規(guī)費等。3.核算方法工程建設(shè)項目成本核算應(yīng)采用制造成本法，即將工程建設(shè)項目成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入工程成本，間接成本按照一定的方法分配計入工程成本。（二）成本控制1.成本控制目標(biāo)工程建設(shè)項目成本控制應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和成本核算結(jié)果，確定成本控制目標(biāo)。成本控制目標(biāo)應(yīng)分解到各個單項工程和各個成本項目中，并落實到具體的責(zé)任部門和責(zé)任人。2.成本控制措施加強工程預(yù)算管理，嚴(yán)格控制工程變更，減少工程成本增加的可能性。優(yōu)化工程設(shè)計方案，合理選用建筑材料和設(shè)備，降低工程成本。加強工程建設(shè)過程管理，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程進度，避免因質(zhì)量問題和工期延誤導(dǎo)致成本增加。建立成本控制考核制度，對成本控制目標(biāo)的完成情況進行考核，對成本控制效果好的部門和個人進行獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置住建局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)購置計劃，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置數(shù)量和購置標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。驗收合格后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)折舊住建局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法應(yīng)采用平均年限法或工作量法，折舊年限應(yīng)按照國家規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，評估結(jié)果應(yīng)報住建局審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時上繳財政。（二）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)住建局應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行管理，應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，存貨應(yīng)定期盤點清查，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。2.無形資產(chǎn)住建局應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行計價和攤銷，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.報告內(nèi)容財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期編制工程建設(shè)財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、工程建設(shè)項目成本表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映工程建設(shè)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.報告編制財務(wù)報告應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定進行編制，編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算原則和方法。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋財務(wù)機構(gòu)印章。3.報告報送財務(wù)機構(gòu)應(yīng)及時將編制完成的工程建設(shè)財務(wù)報告報送住建局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。同時，應(yīng)按照財政部門的要求，定期將財務(wù)報告報送財政部門備案。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期對工程建設(shè)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本控制情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。2.分析方法財務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對工程建設(shè)項目的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和評價。3.分析報告財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)報住建局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)住建局應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，成立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，負(fù)責(zé)對工程建設(shè)項目財務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)定期對工程建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本控制情況、資產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)管理工作合法合規(guī)。3.監(jiān)督方式內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式，對工程建設(shè)項目財務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促整改，并將整改情況報告住建局領(lǐng)導(dǎo)。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督財政部門應(yīng)加強對住建局工程建設(shè)項目財務(wù)管理工作的監(jiān)督檢