PAGE零售批發(fā)企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司經(jīng)營活動的順利進行，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及股東的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各零售批發(fā)業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)、全資子公司等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。效益性原則：在保證公司正常運營的前提下，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具有專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，能夠熟練運用財務(wù)軟件進行財務(wù)核算和管理。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、分析、控制等工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估，確保公司決策的科學(xué)性和合理性。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。加強與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回或要求更正補充。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和建議。出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實際情況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險因素，確保預(yù)算的可靠性和可操作性。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算編制流程每年末，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，提出調(diào)整建議，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會批準(zhǔn)后的年度財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行，并作為公司年度經(jīng)營考核的重要依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)管理部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、公司管理層審議、董事會批準(zhǔn)后進行調(diào)整。四、收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.銷售收入核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，對銷售收入進行明細核算。銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用；銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行會計處理，沖減當(dāng)期銷售收入和應(yīng)收賬款等。3.收入管理措施加強銷售合同管理，明確銷售條款、結(jié)算方式、付款期限等，確保銷售收入的及時足額收回。建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估和分類，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險。定期對銷售收入進行分析，關(guān)注銷售趨勢和市場變化，及時調(diào)整銷售策略，提高銷售效益。五、成本費用管理1.成本費用分類成本主要包括商品采購成本、運輸成本、倉儲成本、加工成本等。費用主要包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用核算原則成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費用應(yīng)按照規(guī)定的成本項目和費用項目進行明細核算，準(zhǔn)確反映成本費用的發(fā)生情況。3.成本費用控制措施采購成本控制建立供應(yīng)商評估和選擇機制，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。加強采購合同管理，明確采購數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款，確保采購合同的履行。合理安排采購計劃，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存成本。運輸成本控制選擇合適的運輸方式和運輸路線，降低運輸費用。加強運輸車輛管理，提高車輛利用率，降低運輸損耗。合理安排運輸時間，減少運輸延誤，降低運輸風(fēng)險。倉儲成本控制合理規(guī)劃倉儲布局，提高倉儲空間利用率，降低倉儲設(shè)施成本。加強庫存管理，定期盤點庫存，及時清理積壓庫存，降低庫存占用資金成本。建立倉儲管理制度，規(guī)范倉儲作業(yè)流程，降低倉儲作業(yè)成本。銷售費用控制制定合理的銷售費用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費用支出。優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售費用率。加強銷售費用審批管理，嚴(yán)格審核銷售費用報銷憑證，確保銷售費用支出的合理性和合規(guī)性。管理費用控制精簡管理機構(gòu)，合理設(shè)置崗位，提高工作效率，降低管理費用。嚴(yán)格控制辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等各項管理費用支出，制定明確的費用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強費用分析和考核，定期對管理費用進行分析，查找費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。財務(wù)費用控制合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強應(yīng)收賬款管理，及時催收賬款，減少資金占用，降低財務(wù)費用。嚴(yán)格控制對外融資規(guī)模和融資成本，選擇合適的融資方式和金融機構(gòu)，降低融資風(fēng)險。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，加強現(xiàn)金收支管理，確保貨幣資金的安全。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)賬戶，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等，確保其安全完整。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，降低壞賬損失。合理計提壞賬準(zhǔn)備，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶信用狀況等因素，合理估計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備。存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨的安全完整。定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況，保證存貨賬實相符。合理確定存貨計價方法，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，選擇合適的存貨計價方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，按照規(guī)定的審批程序進行購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合公司要求。固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，如有必要，及時調(diào)整折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估作價，確保處置價格合理，處置收入及時足額入賬。對處置固定資產(chǎn)的凈損益，應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。定期進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整，按時繳納稅款，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款。2.稅務(wù)核算與繳納按照國家稅收法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確進行稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。加強對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時了解稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)核算和申報中的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。如遇重大稅務(wù)問題或稅務(wù)爭議，應(yīng)及時咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，妥善處理稅務(wù)事項。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配，確保股東利益和公司發(fā)展的平衡。2.利潤分配順序公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定公司年度終了后，由財務(wù)管理部門根據(jù)公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，提出利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會批準(zhǔn)后的利潤分配方案，由公司按照規(guī)定程序進行實施。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審議、董事會批準(zhǔn)，并加蓋公司公章。2.財務(wù)報告報送與披露按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時將財務(wù)報告報送相關(guān)部門和單位，如稅務(wù)機關(guān)、股東等。根據(jù)公司實際情況，按照規(guī)定的信息披露渠道和方式，及時披露公司財務(wù)報告，確保股東和其他利益相關(guān)者能夠及時了解公司財務(wù)狀況。3.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等進行全面分析。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進公司提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金運作、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問