PAGE嚴(yán)抓財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。7.監(jiān)督檢查公司各部門財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理和稅務(wù)籌劃，確保公司資金安全和合理納稅。加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核對(duì)工作，確保賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。3.按照配比原則，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、銀行對(duì)賬單等會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、借出會(huì)計(jì)檔案。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和工作安排，編制本部門年度資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.公司年度資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求和市場情況，制定合理的資金籌集方案，報(bào)公司管理層審批。3.資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法、合規(guī)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范。審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Y金支出進(jìn)行審批。3.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。4.加強(qiáng)資金使用監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金安全防范措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查，確保資金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確保庫存現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定購買、使用和保管支票、匯票、本票等票據(jù)。票據(jù)應(yīng)專人保管，使用時(shí)應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款。對(duì)逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段解決。3.存貨：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。取得無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.無形資產(chǎn)清查：定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)無形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。無形資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清不同產(chǎn)品、不同項(xiàng)目之間的成本費(fèi)用界限，不得相互混淆。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和工作安排，編制本部門年度成本費(fèi)用預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門成本費(fèi)用預(yù)算，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.公司年度成本費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.各項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)履行審批手續(xù)，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范。審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Τ杀举M(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。3.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用報(bào)銷審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。不得擅自減免、緩繳稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核稅務(wù)申報(bào)資料，確保申報(bào)質(zhì)量。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和政策，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國家稅收法律法規(guī)和政策。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)籌劃工作符合稅收政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)和研究，提高財(cái)務(wù)人員稅務(wù)業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)掌握國家稅收法律法規(guī)和政策變化，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)及時(shí)制止和糾正，并向公司管理層報(bào)告。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督意識(shí)和責(zé)任感。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行認(rèn)真監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備