PAGE如何訂立公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動全過程得到有效規(guī)范。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高財務(wù)管理效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.財務(wù)核算流程經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生：業(yè)務(wù)部門按照公司規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，取得或填制原始憑證。原始憑證審核：會計人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。記賬憑證編制：審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)，會計人員按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。財務(wù)報表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表審核：財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)報表報送：審核通過的財務(wù)報表按照規(guī)定的時間和渠道報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合法。債權(quán)融資應(yīng)當(dāng)簽訂合法有效的借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，確保資金安全。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度預(yù)算和月度資金需求，合理安排資金使用。資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，確保資金支付安全。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出，嚴(yán)禁挪用、擠占、截留資金。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時性和準(zhǔn)確性。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金賬實相符。加強資金安全防范，采取必要的安全措施，防止資金被盜、被騙等情況發(fā)生。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)當(dāng)定期進行盤點和核對，確保賬實相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求和質(zhì)量要求。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行審批和處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理購置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司實際需求和價值評估要求。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進行清查，核實無形資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時進行處理。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行審批和處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的真實性和準(zhǔn)確性。成本費用核算應(yīng)當(dāng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配，合理劃分成本費用的界限。2.成本費用控制措施建立成本費用預(yù)算管理制度，加強成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。嚴(yán)格控制各項成本費用支出，制定成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，對成本費用控制情況進行考核和評價。加強成本費用分析，定期對成本費用的構(gòu)成、變動情況等進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.成本費用報銷規(guī)定制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。報銷人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。嚴(yán)格執(zhí)行成本費用報銷審批制度，確保報銷費用的合理性和合規(guī)性。七、利潤分配管理1.利潤分配原則按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)當(dāng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤分配程序公司年度利潤分配方案應(yīng)當(dāng)由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。利潤分配方案應(yīng)當(dāng)明確分配的利潤金額、分配方式、分配時間等內(nèi)容。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時足額進行利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。八、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素，合理確定預(yù)算指標(biāo)。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，合理控制成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營實際需要，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.預(yù)算考核建立財務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價。預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)與績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算指標(biāo)。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表反映公司某一特定日期財務(wù)狀況的報表、利潤表反映公司一定會計期間經(jīng)營成果的報表、現(xiàn)金流量表反映公司一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表、所有者權(quán)益變動表反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況的報表及附注。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字并蓋章，確保財務(wù)報告的真實性和完整性。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析。財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成書面報告，及時報送公司管理層和相關(guān)部門。十、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。