PAGE采購財務(wù)制度審批流程一、總則（一）目的為了加強公司采購財務(wù)的管理與監(jiān)督，規(guī)范采購審批流程，確保采購活動的合法性、合規(guī)性、合理性和效益性，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有采購項目，包括但不限于原材料采購、設(shè)備采購、辦公用品采購、服務(wù)采購等。（三）基本原則1.合法性原則：采購活動必須遵守國家法律法規(guī)以及公司內(nèi)部的各項規(guī)章制度。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批流程進(jìn)行操作，確保每一筆采購支出都符合規(guī)定。3.合理性原則：采購決策應(yīng)基于實際需求，避免盲目采購和浪費，確保采購資源的合理利用。4.效益性原則：在保證采購質(zhì)量的前提下，追求采購成本的最小化，提高公司經(jīng)濟效益。5.職責(zé)分離原則：采購、審批、財務(wù)等相關(guān)部門和崗位應(yīng)相互分離、相互制約，防止舞弊行為。二、采購預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門職責(zé)采購需求部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及實際工作需要，提前編制采購預(yù)算草案，詳細(xì)列出采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等信息。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的采購預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度財務(wù)預(yù)算和資金狀況，提出調(diào)整建議，并形成公司整體采購預(yù)算方案。2.預(yù)算審核與批準(zhǔn)采購預(yù)算方案經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場情況、資金狀況等因素，對采購預(yù)算方案進(jìn)行全面評估和決策。經(jīng)批準(zhǔn)的采購預(yù)算方案應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整采購預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.采購申請：采購需求部門必須在采購預(yù)算范圍內(nèi)提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購項目名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、申請理由等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.預(yù)算監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對采購預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行采購任務(wù)，不得超預(yù)算采購。如因特殊原因需要超預(yù)算采購時，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。三、采購審批流程（一）采購申請1.申請部門：采購需求部門根據(jù)實際工作需要，填寫采購申請表，并提交相關(guān)證明材料，如采購計劃、合同草案、技術(shù)規(guī)格要求等。2.申請內(nèi)容：采購申請表應(yīng)詳細(xì)注明采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、申請理由、預(yù)計到貨時間等信息。3.提交方式：采購申請表應(yīng)通過公司內(nèi)部審批系統(tǒng)或紙質(zhì)文件的方式提交至采購部門。（二）采購部門初審1.審核內(nèi)容：采購部門收到采購申請表后，應(yīng)及時對申請內(nèi)容進(jìn)行初審，重點審核采購項目的必要性、合理性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況等方面。2.審核意見：采購部門根據(jù)初審結(jié)果，在采購申請表上簽署審核意見。如同意采購，應(yīng)注明采購方式、采購時間等信息；如不同意采購，應(yīng)說明理由，并退回采購申請表。（三）財務(wù)部門審核1.審核內(nèi)容：財務(wù)部門收到采購申請表后，應(yīng)重點審核采購項目的預(yù)算執(zhí)行情況、資金來源、付款方式等方面。2.審核意見：財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，在采購申請表上簽署審核意見。如同意采購，應(yīng)注明資金安排、付款方式等信息；如不同意采購，應(yīng)說明理由，并退回采購申請表。（四）管理層審批1.審批權(quán)限：根據(jù)采購項目的金額大小和重要程度，設(shè)定不同的管理層審批權(quán)限。一般情況下，小額采購項目由部門負(fù)責(zé)人審批；中等金額采購項目由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；大額采購項目由公司總經(jīng)理審批。2.審批流程：采購申請表經(jīng)采購部門和財務(wù)部門審核通過后，提交至相應(yīng)的管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)認(rèn)真審閱采購申請表及相關(guān)材料，根據(jù)公司的采購政策和實際情況，做出審批決策。（五）簽訂采購合同1.合同起草：采購部門根據(jù)審批通過的采購申請表，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，并起草采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審核：采購合同起草完成后，應(yīng)提交至財務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門重點審核合同的付款方式、資金安排等條款；法務(wù)部門重點審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性等方面。3.合同簽訂：采購合同經(jīng)財務(wù)部門和法務(wù)部門審核通過后，由公司授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂合同。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交至采購部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門備案。（六）采購驗收1.驗收標(biāo)準(zhǔn)：采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同的約定，制定詳細(xì)的采購驗收標(biāo)準(zhǔn)和流程。驗收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確采購項目的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等方面的要求。2.驗收流程：采購項目到貨后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)按照驗收標(biāo)準(zhǔn)對采購項目進(jìn)行逐一核對，確保采購項目符合合同要求。驗收合格后，驗收人員應(yīng)在驗收報告上簽字確認(rèn)。3.驗收報告：驗收報告應(yīng)詳細(xì)記錄采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、到貨時間、驗收情況等信息，并由驗收人員簽字確認(rèn)。驗收報告經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財務(wù)部門作為付款依據(jù)。（七）付款審批1.付款申請：采購部門根據(jù)驗收報告和采購合同的約定，填寫付款申請表，并提交相關(guān)證明材料，如發(fā)票、驗收報告、合同副本等。2.付款審核：財務(wù)部門收到付款申請表后，應(yīng)重點審核付款申請的真實性、合法性、合規(guī)性以及資金安排等方面。審核通過后，在付款申請表上簽署審核意見。3.付款審批：付款申請表經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，提交至相應(yīng)的管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和付款政策，做出付款決策。（八）付款執(zhí)行1.付款方式：公司應(yīng)根據(jù)采購合同的約定和實際情況，選擇合適的付款方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.付款操作：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請表，按照規(guī)定的付款方式和流程進(jìn)行付款操作。付款完成后，應(yīng)及時記錄付款信息，并將付款憑證歸檔保存。四、采購風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：采購部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)定期對采購活動進(jìn)行風(fēng)險識別，重點關(guān)注采購過程中的市場風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、價格風(fēng)險、合同風(fēng)險、付款風(fēng)險等方面。2.風(fēng)險評估：對識別出的采購風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對：加強市場調(diào)研，及時掌握市場動態(tài)和價格變化趨勢，合理安排采購時間和采購數(shù)量，避免因市場波動導(dǎo)致采購成本增加。2.質(zhì)量風(fēng)險應(yīng)對：嚴(yán)格審核供應(yīng)商資質(zhì)和信譽，加強采購合同管理，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任，加強采購驗收環(huán)節(jié)的管理，確保采購項目質(zhì)量符合要求。3.價格風(fēng)險應(yīng)對：建立供應(yīng)商評估和選擇機制，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭取合理的采購價格。同時，加強采購成本分析和控制，定期對采購價格進(jìn)行比較和評估，及時發(fā)現(xiàn)價格異常情況并采取措施。4.合同風(fēng)險應(yīng)對：加強采購合同管理，嚴(yán)格審核合同條款，確保合同的合法性、合規(guī)性、完整性。同時，加強合同執(zhí)行過程的監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在的問題并采取措施。5.付款風(fēng)險應(yīng)對：加強付款審批管理，嚴(yán)格審核付款申請的真實性、合法性、合規(guī)性。同時，合理安排資金，確保付款資金及時到位，避免因付款不及時導(dǎo)致供應(yīng)商不滿或產(chǎn)生法律糾紛。五、采購監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.采購部門自查：采購部門應(yīng)定期對采購活動進(jìn)行自查，重點檢查采購流程的執(zhí)行情況、采購合同的簽訂與履行情況、采購資金的使用情況等方面。2.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強對采購活動的財務(wù)監(jiān)督，定期對采購預(yù)算的執(zhí)行情況、采購資金的使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對采購活動進(jìn)行審計，重點檢查采購流程的合規(guī)性、采購合同的合法性、采購資金的使用效益等方面。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，并提出審計意見和建議。（二）外部審計1.定期審計：公司應(yīng)定期聘請外部審計機構(gòu)對采購活動進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括采購流程的合規(guī)性、采購合同的合法性、采購資