PAGE溫氏股份財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范溫氏股份（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于溫氏股份及其下屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏。4.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)遵循規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)行為的一致性和可操作性。5.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，支持公司戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，保障公司財(cái)務(wù)安全和效益。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算工作。編制記賬憑證，登記賬簿，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，為公司提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。3.出納負(fù)責(zé)公司資金的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，保證賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)整理等。4.財(cái)務(wù)分析人員收集、整理和分析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)信息。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。參與公司預(yù)算執(zhí)行情況分析和績(jī)效考核工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)整理、裝訂財(cái)務(wù)憑證，按照規(guī)定期限妥善保管財(cái)務(wù)憑證，不得擅自銷毀。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照記賬規(guī)則及時(shí)登記賬簿，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)送相關(guān)部門和單位。3.公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)外披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的公開透明。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，具有可操作性。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制原則、方法、時(shí)間要求等。各部門收集、整理相關(guān)資料，對(duì)本部門預(yù)算期內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。2.預(yù)算草案編制階段各部門根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核、匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿。3.預(yù)算審核與調(diào)整階段公司管理層對(duì)預(yù)算草案初稿進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)管理層意見，組織各部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成正式的年度預(yù)算方案。4.預(yù)算批準(zhǔn)與下達(dá)階段年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，由公司管理層批準(zhǔn)下達(dá)。財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的預(yù)算分解到各部門，并監(jiān)督各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照預(yù)算方案組織實(shí)施本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警，督促其采取有效措施加以糾正。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、額度以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并監(jiān)督執(zhí)行。五、資金管理制度（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的用途、規(guī)模、時(shí)間等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行。3.對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)的籌集方案，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用管理1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范公司資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金收支、開展套期保值業(yè)務(wù)等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，確保公司資金需求得到及時(shí)滿足。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。對(duì)擬處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)的成本，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和期限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷情況進(jìn)行檢查和調(diào)整，確保攤銷的準(zhǔn)確性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置建立無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。對(duì)擬處置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。七、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行合理分類和歸集，便于成本費(fèi)用的分析和控制。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類與核算1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行核算。加強(qiáng)生產(chǎn)成本的控制和管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。2.銷售費(fèi)用涵蓋廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。制定銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，提高銷售費(fèi)用的使用效益。3.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等，按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。加強(qiáng)管理費(fèi)用的審批和監(jiān)控，合理控制管理費(fèi)用規(guī)模，提高管理效率。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行核算。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.開展成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。八、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.堅(jiān)持同股同權(quán)、同股同利的原則，確保股東公平享有利潤(rùn)分配權(quán)。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決議提?。?。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司董事會(huì)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理和安全防護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，提高公司運(yùn)營(yíng)效率。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和各崗位的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。十、財(cái)務(wù)信息披露制度（一）信息披露原則1.遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，確保財(cái)務(wù)信息披露的質(zhì)量。2.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露行為。（二）信息披露內(nèi)容與方式1.公司應(yīng)定期對(duì)外披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表及附注，以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)信息