PAGE高校校辦企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范高校校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障校辦企業(yè)的健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合高校校辦企業(yè)的實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于高校所屬的各類校辦企業(yè)，包括但不限于獨(dú)資企業(yè)、合資企業(yè)、合作企業(yè)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。5.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免虛增資產(chǎn)和利潤。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）高校對校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.制定校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和政策，監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行情況。2.對校辦企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審批，包括投資、融資、利潤分配等。3.定期對校辦企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.協(xié)調(diào)校辦企業(yè)與學(xué)校其他部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障學(xué)校整體利益。（二）校辦企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理工作，包括賬務(wù)處理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。制定和完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。參與企業(yè)經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)發(fā)展提供支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和政策。對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)，定期向高校和企業(yè)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。參與企業(yè)重大決策，審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)制度選擇校辦企業(yè)應(yīng)執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，如《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?jì)政策選擇和會計(jì)估計(jì)。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)所選會計(jì)制度，結(jié)合校辦企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)核算準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等六大類。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定填制、審核會計(jì)憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)、合同等，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理要求進(jìn)行登記和核算?？傎~應(yīng)全面反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況，明細(xì)賬應(yīng)詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況，日記賬應(yīng)序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。審核通過后，按照規(guī)定報(bào)送高校和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.校辦企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.企業(yè)在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。同時(shí)，要對不同融資方式的成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，選擇最優(yōu)的融資方案。3.對于重大融資項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)高校審批，并提供詳細(xì)的融資方案和風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：企業(yè)應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃和用途。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、成本費(fèi)用預(yù)算等進(jìn)行編制，確保資金合理使用。加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.資金審批流程：建立健全資金審批制度，明確各類資金支出的審批權(quán)限和流程。一般資金支出由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大資金支出應(yīng)報(bào)高校和企業(yè)管理層審批。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金使用合法合規(guī)、真實(shí)有效。審批過程中應(yīng)審核資金支出的必要性、合理性和合規(guī)性，避免不合理支出。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金存放安全。企業(yè)應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的銀行作為資金存放銀行，并按照規(guī)定進(jìn)行賬戶管理。建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收付、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行資金清查，確保賬實(shí)相符。對于發(fā)現(xiàn)的資金問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：參照資金管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全、完整。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)跟蹤催收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。3.存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等程序，確保采購成本合理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本和資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商和產(chǎn)品。購置過程中應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置過程中應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：企業(yè)應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理分?jǐn)偂備N方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置過程中應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。凡是應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡是不屬于本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營成果。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.生產(chǎn)成本：核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接成本和間接成本，包括原材料、人工成本、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：核算企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。通過制定成本費(fèi)用預(yù)算、定額標(biāo)準(zhǔn)等方式，對成本費(fèi)用進(jìn)行事前、事中、事后控制。2.在成本費(fèi)用發(fā)生過程中，加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理支出。對于超預(yù)算或不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)制止并查明原因。3.定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取有效措施不斷降低成本費(fèi)用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.校辦企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，兼顧學(xué)校、企業(yè)和投資者的利益。2.利潤分配應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保各利益相關(guān)方的合法權(quán)益得到保障。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。企業(yè)在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積。按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損等。3.提取任意盈余公積。企業(yè)根據(jù)自身情況，經(jīng)股東大會或董事會決議，可以提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。在完成上述分配后，剩余利潤按照投資者的出資比例或企業(yè)章程的規(guī)定向投資者分配。（三）利潤分配決策程序1.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果編制利潤分配預(yù)案，提交企業(yè)管理層審議。2.企業(yè)管理層審議通過后，將利潤分配預(yù)案提交股東大會或董事會審議批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)審議批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和實(shí)施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、合理性等方面。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對其他部門財(cái)務(wù)活動的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保企業(yè)整體財(cái)務(wù)活動規(guī)范有序。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.高校應(yīng)定期對校辦企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。2.企業(yè)應(yīng)積極配合高校的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告高校。3.除高校審計(jì)外，企業(yè)還應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)部門的要求，接受稅務(wù)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估機(jī)制，定期對可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、利潤分配風(fēng)險(xiǎn)等。2.通過對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。對于識別出的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.籌資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，合理安排債務(wù)融資和股權(quán)融資比例，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金流動性管理，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。2.投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究和論證，對投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估。合理控制投資規(guī)模和投資進(jìn)度，避免盲目投資。建立投資項(xiàng)目跟蹤和監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決投資過程中存在的問題。3.資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合