PAGE行管局財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范行管局的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行管局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。2.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。3.適用范圍本制度適用于行管局機(jī)關(guān)及所屬各單位。4.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置行管局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為予以制止和糾正。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)支出。注重績(jī)效，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。收入預(yù)算按照國(guó)家政策規(guī)定和行管局實(shí)際收入情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，分項(xiàng)目、分科目進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算審批程序財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)行管局領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。行管局定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，對(duì)執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任。四、收入管理1.收入范圍行管局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定，依法組織收入。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。加強(qiáng)收入票據(jù)管理，確保票據(jù)的規(guī)范使用和安全保管。3.收入核算與監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源和收入情況的監(jiān)督檢查，防止亂收費(fèi)、亂罰款等違規(guī)行為的發(fā)生。五、支出管理1.支出分類行管局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)而發(fā)生的支出。2.支出審批程序各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出需經(jīng)行管局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷人等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.基本支出管理人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、獎(jiǎng)金、福利等。按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，對(duì)辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等實(shí)行集中采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。4.項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)行管局工作重點(diǎn)和實(shí)際需要進(jìn)行立項(xiàng)申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。項(xiàng)目申報(bào)時(shí)應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算、實(shí)施期限等，并提供詳細(xì)的可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，專款專用，不得擅自改變資金用途。建立項(xiàng)目資金臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目資金的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目成果等。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改后仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)行管局的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)核算與折舊財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。處置固定資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全完整。嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)；購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)行管局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)行管局的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。行管局內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部