PAGE工程索賠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司工程索賠財(cái)務(wù)處理流程，確保公司在工程建設(shè)過程中因各種原因?qū)е碌乃髻r事項(xiàng)能夠得到及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算與管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目涉及的索賠事項(xiàng)財(cái)務(wù)處理，包括但不限于因工程變更、工期延誤、質(zhì)量問題、不可抗力等原因引發(fā)的索賠。（三）基本原則1.合法性原則：索賠事項(xiàng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，確保索賠依據(jù)充分、合理、合法。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)基于真實(shí)發(fā)生的索賠事項(xiàng)，如實(shí)反映索賠的原因、過程、金額及相關(guān)財(cái)務(wù)影響。3.準(zhǔn)確性原則：對(duì)索賠事項(xiàng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確記錄、計(jì)算和分析，保證財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息的準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)對(duì)索賠事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成核算、審批及入賬等工作，避免因延誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。5.完整性原則：涵蓋索賠事項(xiàng)從發(fā)生到結(jié)束全過程的財(cái)務(wù)處理，包括證據(jù)收集、成本核算、收入確認(rèn)、款項(xiàng)收付等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。二、索賠事項(xiàng)的認(rèn)定與分類（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.工程變更：因業(yè)主提出工程設(shè)計(jì)變更、施工范圍調(diào)整等原因，導(dǎo)致公司工程成本增加、工期延長(zhǎng)或其他損失，經(jīng)雙方協(xié)商一致或有明確書面依據(jù)的，可認(rèn)定為索賠事項(xiàng)。2.工期延誤：由于業(yè)主原因（如提供場(chǎng)地延遲、設(shè)計(jì)變更影響施工進(jìn)度等）、不可抗力因素或其他非公司自身原因?qū)е鹿こ涛茨馨春贤s定工期完成，公司因此遭受的額外費(fèi)用支出（如人工窩工費(fèi)、設(shè)備閑置費(fèi)等）及預(yù)期利潤(rùn)損失，可認(rèn)定為索賠事項(xiàng)。3.質(zhì)量問題：若因業(yè)主提供的材料、設(shè)備質(zhì)量不合格或其他業(yè)主責(zé)任導(dǎo)致工程出現(xiàn)質(zhì)量問題，公司為修復(fù)質(zhì)量缺陷所產(chǎn)生的費(fèi)用及由此造成的工期延誤損失等，可認(rèn)定為索賠事項(xiàng)。4.不可抗力：因自然災(zāi)害、政府行為、社會(huì)異常事件等不可抗力因素致使工程受到損害，公司根據(jù)合同約定及相關(guān)法律法規(guī)要求，向業(yè)主提出的合理索賠，包括工程修復(fù)費(fèi)用、停工損失等。（二）分類1.費(fèi)用索賠：指因索賠事項(xiàng)導(dǎo)致公司發(fā)生額外的直接費(fèi)用支出，如人工費(fèi)用增加、材料費(fèi)用增加、設(shè)備租賃費(fèi)用增加、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)增加等，以及因索賠事項(xiàng)產(chǎn)生的間接費(fèi)用，如管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。2.工期索賠：主要是因索賠事項(xiàng)導(dǎo)致工程工期延長(zhǎng)，公司要求業(yè)主給予合理的工期順延，并可能涉及因工期延長(zhǎng)導(dǎo)致的預(yù)期利潤(rùn)損失索賠。3.利潤(rùn)索賠：當(dāng)索賠事項(xiàng)對(duì)公司預(yù)期利潤(rùn)產(chǎn)生負(fù)面影響時(shí)，公司基于合理計(jì)算向業(yè)主提出的利潤(rùn)損失索賠，通常與工期延誤、工程變更等因素相關(guān)。三、索賠證據(jù)的收集與管理（一）證據(jù)種類1.合同文件：包括工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議、技術(shù)規(guī)范、圖紙等，明確雙方權(quán)利義務(wù)及索賠依據(jù)。2.往來函件：與業(yè)主、監(jiān)理單位等就索賠事項(xiàng)進(jìn)行溝通的信件、傳真、電子郵件、會(huì)議紀(jì)要等，記錄索賠事項(xiàng)的提出、協(xié)商過程及相關(guān)意見。3.施工記錄：施工日志、工程進(jìn)度報(bào)表、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、材料設(shè)備采購憑證等，反映工程實(shí)際施工情況及與索賠事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)。4.費(fèi)用憑證：發(fā)票、收據(jù)、支付憑證、成本核算資料等，證明因索賠事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用支出明細(xì)及金額。5.鑒定報(bào)告：如工程質(zhì)量鑒定報(bào)告、工程造價(jià)鑒定報(bào)告等，為索賠金額的確定提供專業(yè)依據(jù)。6.法律法規(guī)及政策文件：與索賠事項(xiàng)相關(guān)的國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方政策等，作為索賠的合法性支撐。（二）收集要求1.及時(shí)性：在索賠事項(xiàng)發(fā)生后，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)收集與索賠有關(guān)的證據(jù)資料，確保證據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.準(zhǔn)確性：證據(jù)資料應(yīng)準(zhǔn)確反映索賠事項(xiàng)的實(shí)際情況，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容清晰、邏輯連貫。3.關(guān)聯(lián)性：收集的證據(jù)必須與索賠事項(xiàng)具有直接或間接的關(guān)聯(lián)性，能夠充分證明索賠的合理性和必要性。（三）管理職責(zé)1.項(xiàng)目部：負(fù)責(zé)組織收集與工程索賠相關(guān)的各類證據(jù)資料，包括施工記錄、往來函件等，并及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目部提交的證據(jù)資料，對(duì)涉及費(fèi)用核算的證據(jù)進(jìn)行整理、分析和保存，建立索賠證據(jù)檔案，確保證據(jù)資料的安全與完整。3.法務(wù)部門：協(xié)助審核索賠證據(jù)的合法性，提供相關(guān)法律法規(guī)咨詢，對(duì)重大索賠事項(xiàng)提供法律支持，確保索賠工作符合法律要求。四、索賠財(cái)務(wù)核算（一）費(fèi)用索賠核算1.直接費(fèi)用人工費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際增加的人工工時(shí)及相應(yīng)的人工單價(jià)計(jì)算索賠金額。人工工時(shí)記錄應(yīng)詳細(xì)準(zhǔn)確，包括工種、工作時(shí)間、工作內(nèi)容等信息。人工單價(jià)應(yīng)按照合同約定或當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格確定，并提供相應(yīng)的工資發(fā)放憑證、考勤記錄等作為依據(jù)。材料費(fèi)用：核算因索賠事項(xiàng)導(dǎo)致的材料用量增加及材料價(jià)格上漲部分。材料用量的增加需有詳細(xì)的領(lǐng)料記錄、工程變更通知等證明；材料價(jià)格上漲應(yīng)提供采購發(fā)票、市場(chǎng)價(jià)格信息等資料，按照實(shí)際采購成本與合同約定價(jià)格的差額計(jì)算索賠金額。設(shè)備租賃費(fèi)用：依據(jù)設(shè)備租賃合同及實(shí)際租賃時(shí)間、租賃費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算索賠金額。設(shè)備租賃時(shí)間應(yīng)與工程實(shí)際施工進(jìn)度相匹配，租賃費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合合同約定或市場(chǎng)行情，同時(shí)提供設(shè)備租賃發(fā)票、租賃協(xié)議等作為核算依據(jù)。機(jī)械臺(tái)班費(fèi)：根據(jù)機(jī)械臺(tái)班使用記錄及臺(tái)班單價(jià)計(jì)算索賠金額。機(jī)械臺(tái)班使用記錄應(yīng)注明機(jī)械型號(hào)、使用時(shí)間、工作內(nèi)容等，臺(tái)班單價(jià)按照合同約定或相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)確定，提供機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用發(fā)票、臺(tái)班記錄單等作為核算憑證。2.間接費(fèi)用管理費(fèi)：按照公司規(guī)定的管理費(fèi)計(jì)算方法，結(jié)合因索賠事項(xiàng)導(dǎo)致的工期延長(zhǎng)、工作量增加等因素，合理分?jǐn)偣芾碣M(fèi)。管理費(fèi)計(jì)算方法應(yīng)保持一致性和合理性，并提供相關(guān)費(fèi)用明細(xì)及計(jì)算依據(jù)。規(guī)費(fèi)：根據(jù)國(guó)家及地方規(guī)定的規(guī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合索賠事項(xiàng)涉及的工程規(guī)模、人員數(shù)量等因素計(jì)算索賠金額。提供規(guī)費(fèi)繳納憑證、相關(guān)政策文件等作為核算依據(jù)。（二）工期索賠核算（如有預(yù)期利潤(rùn)損失索賠一并核算）1.工期延誤對(duì)成本的影響：分析因工期延長(zhǎng)導(dǎo)致的人工、材料、設(shè)備等費(fèi)用增加情況，按照費(fèi)用索賠核算方法計(jì)算增加的成本金額。2.預(yù)期利潤(rùn)損失：根據(jù)合同約定的利潤(rùn)率及因工期延誤減少的工程量或預(yù)期收入，計(jì)算預(yù)期利潤(rùn)損失。利潤(rùn)率應(yīng)依據(jù)合同條款及公司歷史數(shù)據(jù)合理確定，預(yù)期收入減少部分應(yīng)結(jié)合工程進(jìn)度計(jì)劃、合同金額等因素進(jìn)行估算。（三）賬務(wù)處理1.費(fèi)用索賠對(duì)于已確定的費(fèi)用索賠金額，借記“應(yīng)收賬款工程索賠款”科目，貸記相關(guān)成本費(fèi)用科目，如“工程施工合同成本人工費(fèi)/材料費(fèi)/機(jī)械費(fèi)等”、“管理費(fèi)用索賠管理費(fèi)”、“規(guī)費(fèi)”等科目。收到業(yè)主支付的索賠款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款工程索賠款”科目。2.工期索賠及利潤(rùn)索賠若工期索賠及利潤(rùn)索賠經(jīng)雙方協(xié)商或最終確定后，增加合同收入的，借記“應(yīng)收賬款工程索賠款”科目，貸記“工程結(jié)算合同毛利”科目；同時(shí)，按照上述費(fèi)用索賠的賬務(wù)處理方式，調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用科目。若因索賠事項(xiàng)導(dǎo)致合同收入減少或需對(duì)已確認(rèn)的收入進(jìn)行調(diào)整的，則做相反的賬務(wù)處理。五、索賠審批流程（一）項(xiàng)目部發(fā)起1.項(xiàng)目部在發(fā)現(xiàn)索賠事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員收集證據(jù)資料，并填寫《工程索賠申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明索賠事項(xiàng)的原因、經(jīng)過、索賠金額及計(jì)算依據(jù)等內(nèi)容。2.將填寫完整的《工程索賠申請(qǐng)表》及相關(guān)證據(jù)資料一并提交給項(xiàng)目經(jīng)理審核。（二）項(xiàng)目經(jīng)理審核1.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目部提交的索賠申請(qǐng)進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審查索賠事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、證據(jù)的充分性以及索賠金額的計(jì)算準(zhǔn)確性。2.若審核通過，項(xiàng)目經(jīng)理在《工程索賠申請(qǐng)表》上簽署審核意見，并提交給公司工程管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合審核；若審核不通過，應(yīng)及時(shí)反饋項(xiàng)目部，要求補(bǔ)充或修正相關(guān)資料。（三）工程管理部門與財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審核1.工程管理部門從工程技術(shù)、合同條款等方面對(duì)索賠事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)索賠事項(xiàng)是否符合工程實(shí)際情況及合同約定。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)索賠金額的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，檢查費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確、證據(jù)是否充分、賬務(wù)處理是否符合規(guī)定等。3.工程管理部門與財(cái)務(wù)部門共同簽署審核意見，若審核通過，將《工程索賠申請(qǐng)表》及相關(guān)資料提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；若審核不通過，應(yīng)明確指出問題所在，要求項(xiàng)目部重新整理資料后再次提交審核。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)工程索賠申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，綜合考慮工程整體情況、索賠事項(xiàng)對(duì)公司利益的影響等因素，做出審批決定。2.若審批通過，分管領(lǐng)導(dǎo)在《工程索賠申請(qǐng)表》上簽署同意意見；若審批不通過，應(yīng)說明理由，并將申請(qǐng)退回相關(guān)部門。（五）執(zhí)行與跟蹤1.經(jīng)審批通過的索賠事項(xiàng)，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)按照審批意見與業(yè)主進(jìn)行溝通協(xié)商，爭(zhēng)取達(dá)成索賠協(xié)議并及時(shí)收回索賠款項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)索賠款項(xiàng)的收付情況進(jìn)行跟蹤，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額到賬，并按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。3.在索賠事項(xiàng)執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)新的情況或問題，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門反饋，必要時(shí)重新啟動(dòng)索賠審批流程進(jìn)行處理。六、索賠款項(xiàng)的收付管理（一）收款管理1.項(xiàng)目部應(yīng)積極與業(yè)主溝通協(xié)商索賠款項(xiàng)事宜，并按照合同約定或雙方協(xié)商確定的方式及時(shí)辦理收款手續(xù)。2.收到業(yè)主支付的索賠款項(xiàng)后，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)將收款憑證提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，并確?？铐?xiàng)資金安全。3.對(duì)于大額索賠款項(xiàng)的收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前做好資金安排計(jì)劃，確?？铐?xiàng)能夠順利入賬，并防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）付款管理1.若因索賠事項(xiàng)涉及公司對(duì)外支付相關(guān)費(fèi)用（如支付給第三方的材料款、設(shè)備租賃費(fèi)等），項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)合同約定及審批意見，填寫付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等憑證資料。2.付款申請(qǐng)單經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司資金支付流程辦理付款手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保付款資金流向準(zhǔn)確、合規(guī)，避免出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)漏洞。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)工程索賠財(cái)務(wù)處理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查索賠事項(xiàng)的證據(jù)收集、財(cái)務(wù)核算、審批流程、款項(xiàng)收付等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保工程索賠財(cái)務(wù)處理規(guī)范、準(zhǔn)確。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)工程索賠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自查，核對(duì)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、完整性，檢查索賠款項(xiàng)的收付情況是否與合同約定及審批意見一致。2.在自查過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正，并形成自查報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)自查結(jié)果及改進(jìn)措施。（三）績(jī)效考核監(jiān)督1.將工程索賠財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況納入相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核體系，對(duì)在索賠工作中表現(xiàn)突出、為公司挽回?fù)p失的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因工作失誤導(dǎo)致索賠工作出現(xiàn)問題或給公司造成損失的，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.