PAGE石材公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[石材公司名稱]的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[石材公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面規(guī)范。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行成本核算和分析，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的安全、完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金管理和稅務(wù)籌劃。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)成本核算和費(fèi)用控制。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目。記賬憑證、賬簿、報(bào)表等應(yīng)使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則。通過(guò)銀行貸款、股權(quán)融資等方式籌集資金時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。合理安排資金，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，提高資金使用效率。3.資金結(jié)算加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確。支票、匯票等票據(jù)的使用應(yīng)符合規(guī)定，妥善保管。4.資金監(jiān)控定期對(duì)資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類生產(chǎn)成本：包括原材料采購(gòu)成本、加工成本、制造費(fèi)用等。銷售費(fèi)用：包括銷售過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等。管理費(fèi)用：包括行政管理部門的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)期限超過(guò)一年的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等采購(gòu)程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊年限和折舊率按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)清查定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每年至少一次。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。七、存貨管理1.存貨定義與分類存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等類別。2.存貨采購(gòu)存貨采購(gòu)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。采購(gòu)存貨應(yīng)選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.存貨核算采用實(shí)際成本法核算存貨成本。存貨發(fā)出時(shí)，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出存貨成本。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.存貨清查定期進(jìn)行存貨清查，每年至少一次。清查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格、成本等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納稅款。2.稅務(wù)核算與繳納準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，進(jìn)行稅務(wù)核算。按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納方可支付報(bào)銷款項(xiàng)。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)部門簽訂采購(gòu)合同后，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)合同編號(hào)、采購(gòu)金額、付款方式等。付款申請(qǐng)單經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納按照合同約定支付款項(xiàng)。3.資金支出審批公司發(fā)生資金支出時(shí)，應(yīng)填寫資金支出審批單，注明支出金額、用途、支付方式等。資金支出審批單經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納方可辦理資金支付手續(xù)。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，編制目錄，便于查閱。3.財(cái)務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)，配備必要的保管設(shè)備。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全、完整。按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱