PAGE香菇合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范香菇合作社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)香菇產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[香菇合作社名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位和全體成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋合作社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為合作社的決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)合作社經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作進(jìn)行考核。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制等工作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合作社的財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部有關(guān)部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，依法納稅，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。4.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)合作社的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮合作社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展需求，統(tǒng)籌安排資金。3.積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和合作社實(shí)際，科學(xué)預(yù)測(cè)收入和支出，使預(yù)算具有可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)香菇的產(chǎn)量、市場(chǎng)價(jià)格等因素，預(yù)測(cè)銷售收入；同時(shí)考慮其他收入來源，如政府補(bǔ)貼、捐贈(zèng)等，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算：按照成本費(fèi)用項(xiàng)目，如生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，結(jié)合上年度實(shí)際支出情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況，提出下一年度的預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制年度預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。3.理事會(huì)審議通過年度預(yù)算草案后，報(bào)成員大會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核后，提交理事會(huì)審議，經(jīng)成員大會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。三、收入管理（一）銷售收入管理1.香菇銷售：建立健全銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄香菇的品種、數(shù)量、價(jià)格、銷售日期、客戶等信息。及時(shí)開具銷售發(fā)票，確保銷售收入的真實(shí)性和完整性。2.銷售款項(xiàng)回收：加強(qiáng)銷售款項(xiàng)的催收工作，確保貨款及時(shí)足額收回。對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，要查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）其他收入管理1.政府補(bǔ)貼收入：及時(shí)關(guān)注政府有關(guān)補(bǔ)貼政策，按照規(guī)定程序申請(qǐng)補(bǔ)貼資金。補(bǔ)貼資金到賬后，要?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.捐贈(zèng)收入：對(duì)接受的捐贈(zèng)資金和物資，要進(jìn)行詳細(xì)登記，按照捐贈(zèng)者的意愿或合作社的規(guī)定使用。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的費(fèi)用；凡是不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括原材料采購成本、人工成本、水電費(fèi)、包裝費(fèi)等直接用于香菇生產(chǎn)的費(fèi)用。2.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等合作社管理部門發(fā)生的費(fèi)用。3.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售傭金等與銷售活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門的成本費(fèi)用控制職責(zé)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)原材料采購管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，降低采購成本。合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和能源消耗。4.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的開支。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收，定期與客戶核對(duì)賬目。對(duì)長期掛賬的應(yīng)收賬款，要查明原因，采取措施進(jìn)行清理。3.存貨：包括香菇原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨出入庫管理，嚴(yán)格控制存貨損耗。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)合作社的生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。購置固定資產(chǎn)要按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)、采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊政策。3.固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要及時(shí)進(jìn)行清理處置。處置固定資產(chǎn)要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入要及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：合作社自行開發(fā)或購入的無形資產(chǎn)，要按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。六、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定短期借款規(guī)模和期限。嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款，按時(shí)償還借款本息。2.應(yīng)付賬款：加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，按照合同約定支付貨款。對(duì)逾期未支付的應(yīng)付賬款，要及時(shí)與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決辦法。（二）長期負(fù)債1.長期借款：合作社如需長期借款，要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。借款資金要?？顚Ｓ?，不得挪作他用。按照借款合同約定，按時(shí)償還借款本息。2.長期應(yīng)付款：對(duì)長期應(yīng)付款項(xiàng)，要建立臺(tái)賬，定期核對(duì)賬目。按照合同約定，及時(shí)支付款項(xiàng)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和合作社章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧合作社、成員和投資者的利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在分配利潤的同時(shí)，要注重合作社的積累，增強(qiáng)合作社的發(fā)展后勁。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取盈余公積：按照規(guī)定比例提取盈余公積，用于合作社的發(fā)展和擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。3.向成員分配利潤：按照成員的出資比例或交易量（額）等方式，向成員分配利潤。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明，包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等。3.財(cái)務(wù)情況說明書：對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析總結(jié)，說明本期財(cái)務(wù)工作的主要成績(jī)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)：主要包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過對(duì)這些指標(biāo)的分析，評(píng)價(jià)合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析周期：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，至少每季度進(jìn)行一次全面的財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.理事會(huì)監(jiān)督：理事會(huì)定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.成員監(jiān)督：成員有權(quán)對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，查閱財(cái)務(wù)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)告。合作社要定期向成員公布財(cái)務(wù)收支情況，接受成員的監(jiān)督。3.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)