PAGE單位小區(qū)物業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范單位小區(qū)物業(yè)管理財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障小區(qū)物業(yè)管理工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本小區(qū)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于單位小區(qū)物業(yè)管理公司及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋物業(yè)管理財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為管理決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低物業(yè)管理成本。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：物業(yè)管理公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)。2.分級(jí)負(fù)責(zé)：各部門(mén)、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)、本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，確保財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置物業(yè)管理公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為管理決策提供財(cái)務(wù)信息支持。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司財(cái)務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)情況，合理安排各項(xiàng)支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮小區(qū)物業(yè)管理的各項(xiàng)工作，統(tǒng)籌安排資金，保障重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的順利開(kāi)展。3.積極穩(wěn)妥原則：預(yù)算編制要充分考慮各種因素變化，留有余地，確保預(yù)算的可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入、特約服務(wù)收入、公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收入等。2.支出預(yù)算：包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用、保潔費(fèi)用、保安費(fèi)用、公共設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)、各項(xiàng)目下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、內(nèi)容、方法和時(shí)間要求。2.編制預(yù)算草案：各部門(mén)、各項(xiàng)目根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)、本項(xiàng)目實(shí)際情況，編制預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。3.審核預(yù)算草案：公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各項(xiàng)目上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)、各項(xiàng)目進(jìn)行修改完善。4.匯總編制預(yù)算：公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的預(yù)算草案，匯總編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。5.批準(zhǔn)預(yù)算：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：公司將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解落實(shí)到各部門(mén)、各項(xiàng)目，明確各部門(mén)、各項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：公司財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門(mén)、各項(xiàng)目要嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)公司審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)或范圍發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。其他經(jīng)公司認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)、項(xiàng)目提出，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（六）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：公司財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，為公司管理決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)、各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)小區(qū)物業(yè)服務(wù)等級(jí)、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量等因素，按照物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.收費(fèi)方式：物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)可采取按月、季、半年或年度收取的方式。收費(fèi)方式應(yīng)在物業(yè)服務(wù)合同中明確約定。3.收費(fèi)管理：公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的收取工作，設(shè)立專門(mén)的收費(fèi)臺(tái)賬，記錄收費(fèi)情況。收費(fèi)人員應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）特約服務(wù)收入1.服務(wù)內(nèi)容：特約服務(wù)是指物業(yè)管理公司為滿足業(yè)主個(gè)性化需求提供的專項(xiàng)服務(wù)，如家政服務(wù)、維修服務(wù)、綠化養(yǎng)護(hù)服務(wù)等。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：特約服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量、市場(chǎng)行情等因素合理確定，并在服務(wù)合同中明確約定。3.收費(fèi)管理：特約服務(wù)收入由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)收取，收取后及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的臺(tái)賬，記錄特約服務(wù)收入情況。（三）公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收入1.經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目包括小區(qū)內(nèi)停車場(chǎng)、廣告位、會(huì)所等的經(jīng)營(yíng)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的性質(zhì)、市場(chǎng)需求等因素合理確定，并報(bào)物價(jià)部門(mén)備案。3.收費(fèi)管理：公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收入由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)收取，收取后及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的臺(tái)賬，記錄公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收入情況。（四）其他收入1.收入范圍：其他收入包括政府補(bǔ)貼、捐贈(zèng)收入、違約金收入等。2.管理要求：其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。收入到賬后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。五、支出管理（一）人員費(fèi)用1.工資福利：包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等。工資福利應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保員工合法權(quán)益。2.人員招聘與培訓(xùn)費(fèi)用：包括招聘費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等。人員招聘與培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理安排，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（二）辦公費(fèi)用1.辦公用品購(gòu)置：包括文具、紙張、電腦耗材等辦公用品的購(gòu)置費(fèi)用。辦公用品購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.辦公設(shè)備購(gòu)置與維修：包括辦公桌椅、電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用以及設(shè)備維修費(fèi)用。辦公設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理安排，設(shè)備維修應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保設(shè)備正常運(yùn)行。3.通訊費(fèi)用：包括員工手機(jī)話費(fèi)、固定電話費(fèi)等通訊費(fèi)用。通訊費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（三）維修費(fèi)用1.公共設(shè)施設(shè)備維修：包括小區(qū)內(nèi)房屋建筑、道路、綠化、給排水、供電、供氣、消防等公共設(shè)施設(shè)備的維修費(fèi)用。公共設(shè)施設(shè)備維修應(yīng)按照維修計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行，確保設(shè)施設(shè)備正常運(yùn)行。2.專項(xiàng)維修資金：按照國(guó)家規(guī)定和物業(yè)服務(wù)合同約定，建立專項(xiàng)維修資金，用于小區(qū)公共設(shè)施設(shè)備的大中修和更新改造。專項(xiàng)維修資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資金安全和合理使用。（四）綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用1.綠化養(yǎng)護(hù)服務(wù)：包括小區(qū)內(nèi)綠化植物的澆水、施肥、修剪、病蟲(chóng)害防治等養(yǎng)護(hù)服務(wù)費(fèi)用。綠化養(yǎng)護(hù)服務(wù)應(yīng)按照綠化養(yǎng)護(hù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保綠化效果。2.綠化設(shè)施購(gòu)置：包括綠化工具、肥料、農(nóng)藥等綠化設(shè)施的購(gòu)置費(fèi)用。綠化設(shè)施購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理安排，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（五）保潔費(fèi)用1.日常保潔服務(wù)：包括小區(qū)內(nèi)公共區(qū)域的清掃、消毒、垃圾清運(yùn)等日常保潔服務(wù)費(fèi)用。日常保潔服務(wù)應(yīng)按照保潔標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保小區(qū)環(huán)境整潔衛(wèi)生。2.保潔設(shè)備購(gòu)置：包括清潔工具、清潔劑、垃圾桶等保潔設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用。保潔設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理安排，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（六）保安費(fèi)用1.安全保衛(wèi)服務(wù)：包括小區(qū)出入口站崗、巡邏、門(mén)禁管理等安全保衛(wèi)服務(wù)費(fèi)用。安全保衛(wèi)服務(wù)應(yīng)按照安全保衛(wèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保小區(qū)安全秩序。2.保安設(shè)備購(gòu)置：包括對(duì)講機(jī)、警棍等保安設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用。保安設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理安排，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（七）其他支出1.水電費(fèi)：包括小區(qū)內(nèi)公共區(qū)域水電費(fèi)、員工宿舍水電費(fèi)等。水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際用量及時(shí)繳納，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.差旅費(fèi)：包括員工因公出差的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，并做好記錄。六、成本費(fèi)用核算與控制（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：成本費(fèi)用核算應(yīng)與收入相配比，按照收入與成本費(fèi)用的因果關(guān)系，將一定時(shí)期的收入與相應(yīng)的成本費(fèi)用進(jìn)行配比，以正確計(jì)算當(dāng)期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：成本費(fèi)用核算應(yīng)正確劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)期間（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)期間（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.成本費(fèi)用分類：物業(yè)管理成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本是指與物業(yè)管理服務(wù)直接相關(guān)的成本，如人員費(fèi)用、維修費(fèi)用、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用等；間接成本是指為組織和管理物業(yè)管理服務(wù)而發(fā)生的成本，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算方法：物業(yè)管理成本費(fèi)用核算采用制造成本法，即將直接成本直接計(jì)入物業(yè)服務(wù)成本，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入物業(yè)服務(wù)成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度：公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、方法和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和監(jiān)督。2.加強(qiáng)預(yù)算管理：通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低成本費(fèi)用。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)告報(bào)送時(shí)間：公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月[具體時(shí)間]前編制并報(bào)送月度財(cái)務(wù)報(bào)告，于每季度末[具體時(shí)間]前編制并報(bào)送季度財(cái)務(wù)報(bào)告，于每年末[具體時(shí)間]前編制并報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：財(cái)務(wù)分析采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行。3.分析報(bào)告：公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果以及建議等內(nèi)容。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督：接受業(yè)主委員會(huì)、業(yè)主以及相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。定期向業(yè)主委員會(huì)公布財(cái)務(wù)收支情況，接受業(yè)主的監(jiān)督和質(zhì)詢。配合相關(guān)部門(mén)的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)主要包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.審計(jì)程序：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。審計(jì)人員應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，妥善保管，防止檔案丟失、損壞或泄密。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[具體年限]年，財(cái)務(wù)會(huì)