PAGE中國石油內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范中國石油內(nèi)部財務(wù)管理，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，為公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于中國石油各級單位及其所屬全資、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，不留管理死角。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟效益最大化。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.中國石油總部設(shè)立財務(wù)管理部，負責(zé)全公司財務(wù)管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、政策制定和監(jiān)督指導(dǎo)。2.各地區(qū)公司、專業(yè)公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。3.基層單位應(yīng)設(shè)置財務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的有效開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)本單位財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，保障公司決策的科學(xué)性。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。負責(zé)財務(wù)風(fēng)險防控，定期進行財務(wù)風(fēng)險評估，提出風(fēng)險應(yīng)對措施。加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行會計核算，確保財務(wù)信息準確無誤。負責(zé)編制各類財務(wù)報表，及時報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核把關(guān)。做好會計檔案管理工作，確保會計資料的安全完整。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，確保賬實相符。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，客觀公正，堅持準則。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.廉潔奉公，嚴禁利用職務(wù)之便謀取私利。三、會計核算（一）會計政策1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合中國石油實際情況，制定本公司的會計政策。2.會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計準則和公司管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序進行。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，嚴格按照審核程序進行編制和審核。2.依法設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，確保賬簿記錄清晰、完整。3.定期進行賬賬核對、賬實核對，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時，經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字蓋章后對外報送。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和責(zé)任。2.每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場預(yù)測等因素。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。4.各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一要求，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報公司預(yù)算管理委員會審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算是公司年度財務(wù)活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。3.加強對籌資活動的管理，嚴格按照規(guī)定程序進行籌資決策和審批。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強對資金支出的審核，嚴格控制費用支出，杜絕不合理開支。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準確。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期進行資金清查，確保資金賬實相符。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控。2.實行不相容崗位分離，嚴禁一人辦理資金業(yè)務(wù)全過程。3.加強對資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家規(guī)定的成本核算方法和公司財務(wù)制度，準確核算成本費用。2.成本費用應(yīng)按照受益對象進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，降低公司運營成本。3.開展成本費用分析，查找成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用審批1.建立健全成本費用審批制度，明確審批權(quán)限和程序。2.成本費用支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)批準不得列支。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓和短缺。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價值。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、及時。（三）無形資產(chǎn)1.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的核算和管理。2.對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，確保無形資產(chǎn)價值的真實、準確。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，及時發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價值變化情況。（四）資產(chǎn)減值準備1.按照國家規(guī)定和公司財務(wù)制度，定期對資產(chǎn)進行減值測試，合理計提資產(chǎn)減值準備。2.資產(chǎn)減值準備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合規(guī)定程序，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。八、收入與利潤管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明確收入確認原則和方法。2.加強對收入的核算和管理，確保收入真實、準確、完整。3.嚴格按照合同約定及時收取款項，加強應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險。（二）利潤管理1.按照國家規(guī)定和公司財務(wù)制度，準確計算和核算利潤。2.加強對利潤分配的管理，嚴格按照規(guī)定程序進行利潤分配。3.合理確定利潤留存比例，兼顧公司發(fā)展和股東利益。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制有效執(zhí)行。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.加強內(nèi)部審計工作，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)督檢查1.積極配合國家有關(guān)部門和中介機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立適應(yīng)公司發(fā)展需要的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計核算、財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制等功能。3.加強財務(wù)信