PAGE不直接分管財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司全體員工，包括各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及所有參與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的人員。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.不相容職務(wù)分離原則：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)相互分離，防止財(cái)務(wù)舞弊行為。二、財(cái)務(wù)職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（二）其他部門(mén)職責(zé)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)資料，確保本部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)。（三）不直接分管財(cái)務(wù)的規(guī)定公司實(shí)行不直接分管財(cái)務(wù)制度，公司負(fù)責(zé)人及其他高級(jí)管理人員不得直接分管財(cái)務(wù)工作。公司財(cái)務(wù)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程1.員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。4.公司負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，并附上采購(gòu)合同或協(xié)議。2.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)及采購(gòu)合同進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括采購(gòu)價(jià)格是否合理，付款方式是否符合公司規(guī)定等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。4.公司負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人對(duì)采購(gòu)付款進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照采購(gòu)合同約定支付款項(xiàng)。（三）資金支出審批流程1.資金使用部門(mén)填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)單，注明資金用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明文件。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出申請(qǐng)及相關(guān)證明文件進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金是否在預(yù)算范圍內(nèi)，支付方式是否安全、合規(guī)等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。4.公司負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人對(duì)資金支出進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金支付手續(xù)。四、賬戶管理（一）銀行賬戶管理1.公司銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶資金安全。3.嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶，嚴(yán)禁將公司資金存入個(gè)人賬戶。（二）其他賬戶管理對(duì)于公司其他賬戶，如證券賬戶、基金賬戶等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保賬戶資金安全和合規(guī)使用。五、票據(jù)管理（一）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，如實(shí)開(kāi)具和取得發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具和核銷(xiāo)工作。2.員工取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)或入賬。3.嚴(yán)禁虛開(kāi)發(fā)票、買(mǎi)賣(mài)發(fā)票等違法行為。（二）收據(jù)管理公司內(nèi)部使用的收據(jù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制和管理。各部門(mén)使用收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)，注明收款事由、金額等，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。（三）支票管理1.公司支票由財(cái)務(wù)部門(mén)專人保管，建立支票領(lǐng)用登記制度。2.員工領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明用途、金額等，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根、發(fā)票等原始憑證交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核和入賬。4.嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等違規(guī)支票。六、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)根據(jù)公司總體目標(biāo)和本部門(mén)實(shí)際情況編制本部門(mén)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和督促。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行處罰。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，綜合考慮內(nèi)外部因素，如市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、公司經(jīng)營(yíng)狀況等。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人，并采取有效措施加以應(yīng)對(duì)，確保公司財(cái)務(wù)安全。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司應(yīng)積極配合審計(jì)部門(mén)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員招聘與選拔1.公司財(cái)務(wù)人員的招聘應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，選拔具備專業(yè)知識(shí)和技能、職業(yè)道德良好的人員擔(dān)任財(cái)務(wù)工作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的學(xué)歷和專業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類專業(yè)考試和培訓(xùn)，取得更高的專業(yè)資格證書(shū)。3.為財(cái)務(wù)人員提供職業(yè)發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)和晉升機(jī)會(huì)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極工作。（三）績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)與財(cái)務(wù)人員的薪酬