PAGE吉林市公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范吉林市公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司各項財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護公司及股東的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于吉林市公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時準確的財務信息。效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司的財務核算工作，編制財務報表。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司的經(jīng)營決策，提供財務分析和建議。負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。管理公司的財務檔案，確保檔案資料的安全、完整。2.財務人員配備根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，配備相應數(shù)量的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務特點，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)公司管理層批準，并及時通知相關(guān)部門。3.財務憑證與賬簿管理財務憑證包括原始憑證和記賬憑證，應真實、合法、有效。財務人員應按照規(guī)定及時填制、審核和保管財務憑證，確保憑證的完整性和準確性。公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的財務核算。賬簿應定期打印和裝訂，妥善保管。4.財務報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層批準，并及時對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應按照規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)，確保資金籌集合法、合規(guī)。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應按照預算執(zhí)行，嚴格控制費用支出，確保資金使用合理、有效。重大資金支出應經(jīng)公司管理層集體決策，并按照規(guī)定進行披露。3.資金結(jié)算公司應加強資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時。財務人員應按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務，嚴格審核收付憑證，確保資金流向清晰、準確。公司應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。4.資金內(nèi)部控制公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風險。加強對資金收支的監(jiān)督和檢查，定期進行資金清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。嚴禁公司資金體外循環(huán)，嚴禁挪用、侵占公司資金。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應收賬款：公司應加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期核對賬目，及時催收賬款。存貨：公司應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。其他流動資產(chǎn)：按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)業(yè)務需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定履行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：公司定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定履行審批手續(xù)，處置收入應及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行核算和管理。無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定履行審批手續(xù)，處置收入應及時足額入賬。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、合理。成本費用應與收入相匹配，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用控制公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用支出，降低公司運營成本。3.成本費用分析公司定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，優(yōu)化公司成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟效益。七、收入與利潤管理1.收入確認原則公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確認收入。在滿足收入確認條件時，及時確認收入，確保收入核算準確、完整。2.收入管理公司加強對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對賬目，確保收入及時足額入賬。加強對銷售合同的管理，嚴格按照合同約定執(zhí)行，防范收入風險。3.利潤分配公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務登記，按時申報納稅。財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，確保納稅申報及時、準確。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅務籌劃，合理降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司實際情況和稅收政策變化，確保籌劃方案可行、有效。3.稅務風險管理公司建立稅務風險管理機制，防范稅務風險。加強對稅務法規(guī)的學習和研究，及時掌握稅收政策變化；加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，依法納稅，避免稅務處罰。九、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計公司按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所進行年度財務審計。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料，確保審計工作順利進行。3.財務監(jiān)督公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期檢查財務制度執(zhí)行情況和財務報表質(zhì)量。公司員工有權(quán)對財務活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時向公司管理層報告。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議等。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定及時整理財務檔案，定期進行歸檔。檔案應分類存放，編號清晰，便于查找和使用。3.檔案保管與借閱財務檔案應妥善保管，確保檔案安全、完整。建立檔案借閱