PAGE小賓館財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小賓館的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保賓館經(jīng)營活動的正常進行，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)行業(yè)法規(guī)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[小賓館名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理與核算。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋賓館財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保制度無遺漏、無死角。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為賓館決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為依據(jù)，而非款項的收付。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)賓館的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需求。2.人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。負(fù)責(zé)賓館財務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織編制年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為賓館決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，做好資金籌集、融資等工作。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)賓館各項費用的核算和管理，嚴(yán)格控制費用支出，確保費用報銷符合規(guī)定。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。三、會計核算1.會計政策與會計估計采用國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策，確保財務(wù)信息的可比性和一致性。對于會計估計，應(yīng)根據(jù)實際情況合理確定，并在財務(wù)報表附注中予以披露。會計估計變更時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理，并說明變更的原因和影響。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和賓館實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各個方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.賬務(wù)處理程序嚴(yán)格按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等信息。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期進行結(jié)賬和對賬工作，結(jié)賬前應(yīng)檢查本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部登記入賬，對賬工作包括賬賬核對、賬實核對、賬證核對等，確保賬目準(zhǔn)確無誤。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。四、收入管理1.客房收入客房價格應(yīng)根據(jù)市場行情、季節(jié)變化等因素合理制定，并報管理層審批。客房預(yù)訂應(yīng)通過專門的預(yù)訂系統(tǒng)進行記錄，確保預(yù)訂信息準(zhǔn)確無誤。預(yù)訂成功后，應(yīng)及時與客人確認(rèn)入住時間、房型、房價等信息?？腿巳胱r，前臺應(yīng)按照規(guī)定辦理入住手續(xù)，收取押金，并開具押金收據(jù)。押金應(yīng)妥善保管，待客人退房時如數(shù)退還?？腿送朔繒r，前臺應(yīng)仔細(xì)核對客房內(nèi)物品是否齊全、完好，如有損壞或缺失，應(yīng)按照規(guī)定收取賠償費用。同時，結(jié)算房費，開具發(fā)票，并退還押金?？头渴杖霊?yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即客人實際入住期間確認(rèn)收入。對于提前預(yù)訂但未入住的客房，應(yīng)在實際入住日期確認(rèn)收入。2.餐飲收入餐廳應(yīng)建立完善的點餐系統(tǒng)，記錄客人的點餐信息。點餐時，服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄菜品名稱、數(shù)量、價格等信息，并及時傳遞給廚房和收銀臺。廚房應(yīng)按照點餐信息及時制作菜品，并確保菜品質(zhì)量。菜品制作完成后，應(yīng)及時通知服務(wù)員上菜。收銀臺應(yīng)在客人用餐結(jié)束后，及時結(jié)算餐費。結(jié)算時，應(yīng)核對點餐信息與實際消費情況是否一致，如有差異，應(yīng)及時查明原因并處理。餐飲收入應(yīng)在客人用餐結(jié)束后確認(rèn)收入，對于掛賬消費的客人，應(yīng)按照約定的結(jié)算方式及時結(jié)算款項。3.其他收入包括會議室出租收入、商品銷售收入、停車費收入等其他業(yè)務(wù)收入。對于其他收入，應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型制定相應(yīng)的管理制度，確保收入的準(zhǔn)確核算和及時收取。會議室出租應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。在租賃期間，應(yīng)按照合同約定提供相應(yīng)的服務(wù)，并及時收取租金。商品銷售收入應(yīng)按照實際銷售金額確認(rèn)收入，商品銷售應(yīng)建立庫存管理制度，定期盤點庫存，確保賬實相符。停車費收入應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，并做好車輛進出記錄。停車費收入應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用。五、成本費用管理1.成本管理客房成本客房成本主要包括客房用品成本、水電費、洗滌費等。客房用品應(yīng)建立采購管理制度，根據(jù)客房入住情況合理采購，降低庫存積壓。水電費應(yīng)按照實際用量進行核算，安裝獨立的水電計量設(shè)備，確保計量準(zhǔn)確。對于公共區(qū)域的水電費，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄓ嬋敫骺头砍杀?。洗滌費應(yīng)與專業(yè)洗滌公司簽訂合同，明確洗滌標(biāo)準(zhǔn)、價格、結(jié)算方式等條款。洗滌費用應(yīng)按照實際洗滌數(shù)量進行核算，確保費用合理。餐飲成本餐飲成本主要包括食材采購成本、調(diào)料成本、餐具成本等。食材采購應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇制度，確保食材質(zhì)量和價格合理。調(diào)料采購應(yīng)根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)量合理控制庫存，避免浪費。餐具采購應(yīng)建立采購和領(lǐng)用管理制度，定期盤點餐具數(shù)量，確保賬實相符。餐飲成本應(yīng)按照實際耗用情況進行核算，對于食材的采購和使用，應(yīng)建立嚴(yán)格的出入庫管理制度，確保成本核算準(zhǔn)確。2.費用管理營業(yè)費用包括營銷費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。營銷費用應(yīng)根據(jù)賓館的營銷計劃合理安排，確保營銷活動的效果和費用的合理性。差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)，確保差旅費支出符合公司規(guī)定。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照規(guī)定的限額控制使用，嚴(yán)格審批程序，確保招待費用的真實性和合理性。管理費用包括人員工資、辦公費、折舊費、物業(yè)費等。人員工資應(yīng)按照勞動合同和績效考核制度進行核算和發(fā)放，確保工資支出合理合規(guī)。辦公費應(yīng)建立采購和領(lǐng)用管理制度，嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用，降低辦公成本。折舊費應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確核算。物業(yè)費應(yīng)按照合同約定及時支付，確保賓館正常運營。財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。利息支出應(yīng)按照借款合同約定進行核算，確保利息支出的準(zhǔn)確性。手續(xù)費應(yīng)按照銀行收費標(biāo)準(zhǔn)進行核算，嚴(yán)格控制財務(wù)費用支出。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。對于銀行賬戶的開立、變更和注銷，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。貨幣資金的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自收付貨幣資金。財務(wù)人員應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收程序。對于掛賬消費的客人，應(yīng)及時進行賬務(wù)核對，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時采取催收措施。催收方式可包括電話催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款及時收回。在應(yīng)收賬款管理過程中，應(yīng)注意保護客戶信息安全，避免因催收行為給客戶帶來不良影響。同時，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進行核銷處理。3.存貨管理存貨包括客房用品、餐飲食材、商品等。存貨應(yīng)建立采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等管理制度，確保存貨的安全完整和賬實相符。采購存貨時，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。驗收人員應(yīng)按照合同約定對存貨進行驗收，確保存貨質(zhì)量符合要求。存貨入庫時，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。存貨保管應(yīng)分類存放，確保存貨安全。領(lǐng)用存貨時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理領(lǐng)用手續(xù)，登記領(lǐng)用記錄。定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果應(yīng)與存貨明細(xì)賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、設(shè)備、家具等。固定資產(chǎn)應(yīng)建立購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)的合理使用和保值增值。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定進行審批，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。驗收合格后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況等情況。對于盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定進行審批，選擇合適的處置方式，如出售、報廢等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行核算。七、財務(wù)預(yù)算與財務(wù)分析1.財務(wù)預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)賓館的經(jīng)營目標(biāo)、市場情況、歷史數(shù)據(jù)等因素進行編制。財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和賓館營銷策略，合理確定各項收入指標(biāo)。成本預(yù)算和費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理預(yù)計各項成本費用支出。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)資金需求和資金來源情況，合理安排資金使用和籌集計劃。財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)賓館實際情況對預(yù)算進行審核和調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進行調(diào)整。如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，應(yīng)及時對預(yù)算進行修訂。2.財務(wù)分析定期編制財務(wù)分析報告，對賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，應(yīng)揭示賓館經(jīng)營活動中存在的問題和風(fēng)險，為管理層決策提供依據(jù)。如通過成本費用分析，發(fā)現(xiàn)某項成本費用過高，應(yīng)及時采取措施進行控制和降低。財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，以全面反映賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。同時，應(yīng)結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和市場情況，對賓館的財務(wù)指標(biāo)進行橫向和縱向比較，找出差距和優(yōu)勢。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保賓館稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。在納稅申報過程中，應(yīng)仔細(xì)核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時進行更正申報。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款。稅款繳納方式可包括網(wǎng)上申報繳納、銀行代扣代繳、上門申報繳納等，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的繳納方式。對于享受稅收優(yōu)惠政策的情況，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的正確享受。同時，應(yīng)妥善保管與稅收優(yōu)惠相關(guān)的文件和資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理機制，定期對賓館的稅務(wù)風(fēng)險進行評估和排查。稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)包括稅收政策變化風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險、稅款繳納風(fēng)險等方面。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化情況，確保賓館的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合，及時整改。定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。如因稅務(wù)問題導(dǎo)致的罰款、滯納金等損失，應(yīng)及時進行核算和處理，并分析原因，采取措施加以防范。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)活動的合法合規(guī)和財務(wù)信息的安全準(zhǔn)確。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)授權(quán)審批制度、財務(wù)崗位分離制度、財務(wù)信息系統(tǒng)管理制度、財務(wù)內(nèi)部審計制度等方面。財務(wù)授權(quán)審批制度應(yīng)明確各項財務(wù)事項的審批流程和審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理相關(guān)財務(wù)事項。財務(wù)崗位分離制度應(yīng)確保不相容崗位相互分離，避免出現(xiàn)舞弊行為。財務(wù)信息系統(tǒng)管理制度應(yīng)加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，定期備份數(shù)據(jù)，防止財務(wù)信息泄露和丟失。財務(wù)內(nèi)部審計制度應(yīng)定期對財務(wù)活動進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對賓館的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計內(nèi)