PAGE縣屬運輸公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范縣屬運輸公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于縣屬運輸公司及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，做到全面管理。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備財務負責人、會計、出納等崗位。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務核算和財務報告編制，確保財務信息真實、準確、完整。負責資金籌集、運用和管理，優(yōu)化資金配置。建立健全內部控制制度，防范財務風險。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的整理、分析和歸檔，協(xié)助財務負責人進行財務分析。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納人員負責現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保其安全完整。按照規(guī)定定期編制資金報表，向財務負責人匯報資金收支情況。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.各項資產在取得時按照實際成本計量，后續(xù)計量根據相關會計準則進行調整。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會計科目分類登記，明細賬按照明細科目分類登記，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。（三）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的格式和要求編制，做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。3.財務報表需經財務負責人審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應按照規(guī)定的程序和方式進行，確保資金來源合法、合規(guī)。3.對籌集的資金進行統(tǒng)一管理，合理安排使用，提高資金使用效率。（二）資金運用1.資金運用應遵循安全性、流動性和效益性原則，確保資金用于公司主營業(yè)務和發(fā)展需要。2.嚴格控制資金支出，建立健全資金審批制度。重大資金支出需經公司領導集體研究決定。3.加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期進行資金清查，確保資金安全。（三）資金結算1.公司的資金結算應通過合法合規(guī)的銀行賬戶進行，不得出租、出借銀行賬戶。2.嚴格遵守銀行結算紀律，按照規(guī)定的結算方式和程序辦理資金收付業(yè)務。3.加強對銀行存款余額的監(jiān)控，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額準確無誤。五、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、運輸設備、辦公設備等類別。（二）固定資產購置1.公司根據業(yè)務需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產購置計劃。2.固定資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和價格合理。3.購置固定資產需簽訂合同，明確雙方權利義務，確保資產購置合法合規(guī)。（三）固定資產折舊1.固定資產折舊采用平均年限法計提。2.折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。3.定期對固定資產折舊進行計算和調整，確保折舊計提準確無誤。（四）固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.對清查盤點結果進行總結分析，提出改進措施，加強固定資產管理。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用分為營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務費用等類別。2.營業(yè)成本是指公司在運輸經營活動中發(fā)生的與運輸業(yè)務直接相關的各項支出。3.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。4.銷售費用是指公司為銷售產品或提供勞務而發(fā)生的各項費用。5.財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。（二）成本費用核算1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算方法和流程。3.對成本費用進行明細核算，準確反映各項成本費用的發(fā)生情況。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的預算管理。2.嚴格控制各項成本費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現問題并采取措施加以改進。七、收入管理（一）收入分類與確認1.公司收入分為運輸收入、其他業(yè)務收入等類別。2.運輸收入按照運輸合同約定的收費標準和結算方式確認收入。3.其他業(yè)務收入按照實際發(fā)生的業(yè)務內容和相關規(guī)定確認收入。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準確核算各項收入。2.加強對收入的管理，確保收入及時足額入賬。3.定期對收入情況進行分析和總結，為公司決策提供依據。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。2.按照國家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配管理1.制定利潤分配方案，明確利潤分配的具體方式和比例。2.利潤分配方案需經公司董事會審議通過后實施。3.加強對利潤分配的監(jiān)督和管理，確保利潤分配合法合規(guī)。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)。2.確保財務信息真實、準確、完整。3.提高資金使用效率，防范財務風險。（二）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，包括財務審批制度、資金管理制度、資產管理制度、成本費用控制制度等。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。3.加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現問題并加以糾正。（三）內部審計1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對公司財務活動進行審計。2.內部審計應獨立、客觀、公正，對發(fā)現的問題提出審計意見和建議。3.公司管理層應重視內部審計結果，及時采取措施整改存在的問題。十、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與職責1.公司財務部門負責對公司財務活動進行日常監(jiān)督。2.公司審計部門負責對公司財務活動進行定期審計監(jiān)督。3.公司監(jiān)事會負責對公司財務工作進行監(jiān)督檢查，確保公司財務活動合法合規(guī)。（二）監(jiān)督內容與方式1.監(jiān)督內容包括財務制度執(zhí)行情況、資金使用情況、資產狀況、成本費用控制情況、收入核算情況等。2.監(jiān)督方式包括定期檢查、不定期抽查、專項審計等。（三）監(jiān)督結果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。2.對整改不力的部門和