PAGE督查局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范督查局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障督查局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合督查局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于督查局機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門(mén)職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置督查局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作需要相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的專(zhuān)業(yè)化和規(guī)范化。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)部門(mén)的全面工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的日常管理和考核，組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息和決策建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)憑證，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)督查局年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目或金額的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門(mén)和個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。四、收入管理（一）收入范圍督查局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的合法、合規(guī)使用。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款方式進(jìn)行核算；對(duì)其他收入，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行核算。五、支出管理（一）支出范圍督查局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.實(shí)行“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)集體研究決定。4.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保支出真實(shí)、合理、有效。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核支出金額是否符合預(yù)算和財(cái)務(wù)規(guī)定。分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。局長(zhǎng)審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)憑證辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。2.重大支出審批程序由項(xiàng)目承辦部門(mén)提出重大支出項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金預(yù)算、預(yù)期效果等情況。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，提出審核意見(jiàn)。組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家進(jìn)行論證，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、合理性進(jìn)行評(píng)估。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行核算；對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算；對(duì)項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目合同和預(yù)算進(jìn)行核算。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.督查局的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門(mén)因工作需要購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理采購(gòu)手續(xù)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，并將相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。3.嚴(yán)禁擅自將資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資或挪作他用。如因工作需要確需出租、出借、對(duì)外投資的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，嚴(yán)禁截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等方面的清查核實(shí)，并編制資產(chǎn)清查報(bào)告。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍督查局的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排負(fù)債期限，確保債務(wù)償還能力。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，避免逾期債務(wù)。（三）負(fù)債審批程序1.因工作需要舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明舉債原因、金額、期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)舉債申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。4.按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并簽訂借款合同或協(xié)議。（四）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)負(fù)債進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)借入款項(xiàng)，應(yīng)按照借款合同或協(xié)議約定的金額和期限進(jìn)行核算；對(duì)其他負(fù)債，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)督查局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映督查局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定報(bào)送局領(lǐng)