PAGE華潤(rùn)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范華潤(rùn)集團(tuán)及其下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)整體財(cái)務(wù)穩(wěn)健，促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.適用范圍本制度適用于華潤(rùn)集團(tuán)總部及所屬各全資子公司、控股子公司、分公司等（以下統(tǒng)稱“集團(tuán)各單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告，以便管理層及時(shí)決策。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備明確的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書。集團(tuán)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守集團(tuán)財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，確保財(cái)務(wù)工作與集團(tuán)整體戰(zhàn)略相符。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，記錄財(cái)務(wù)收支，保管會(huì)計(jì)檔案，協(xié)助財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金安全。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。合理進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并說(shuō)明變更原因和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需調(diào)整時(shí)，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)審批，并確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連貫性和可比性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系正確。定期編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，反映集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對(duì)外報(bào)送。報(bào)送時(shí)間和方式應(yīng)符合相關(guān)要求。資金管理1.資金預(yù)算管理各單位應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況合理編制，確保資金平衡。資金預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批后嚴(yán)格執(zhí)行，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.資金籌集管理根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。融資方案應(yīng)經(jīng)集團(tuán)審批，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。3.資金使用管理資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于集團(tuán)核心業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略發(fā)展。加強(qiáng)資金審批管理，明確審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費(fèi)。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額。加強(qiáng)資金支付安全管理，采用安全可靠的支付方式，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，減少資金占用，提高資金回籠速度。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免積壓和短缺。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置符合集團(tuán)戰(zhàn)略和實(shí)際需求。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，合理確定其入賬價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合規(guī)定。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)經(jīng)集團(tuán)審批，按照規(guī)定程序進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓與處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配，不得提前或延后確認(rèn)。嚴(yán)格區(qū)分成本與費(fèi)用界限，不得混淆核算。成本應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值，費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)。各單位應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用報(bào)銷制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理支出。對(duì)違規(guī)報(bào)銷行為，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確核算利潤(rùn)，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。利潤(rùn)核算應(yīng)涵蓋各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用及稅金等。定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。分析利潤(rùn)變動(dòng)原因，評(píng)估經(jīng)營(yíng)效益和盈利能力。2.利潤(rùn)分配集團(tuán)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，制定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配政策應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要。利潤(rùn)分配應(yīng)經(jīng)集團(tuán)審批，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。利潤(rùn)分配方案應(yīng)明確分配比例、方式和時(shí)間等。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，出具審計(jì)報(bào)告并提出改進(jìn)建議。各單位應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究責(zé)任。3.風(fēng)險(xiǎn)防控識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)的影響。加強(qiáng)對(duì)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)安全。財(cái)務(wù)信息管理1.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備完善的功能模塊，滿足財(cái)務(wù)核算、管理和決策支持需求。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)信息披露按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不