PAGE建筑單位關(guān)于財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本建筑單位及其所屬各部門、各項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋建筑單位財(cái)務(wù)活動的各個方面，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報表編制等準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置建筑單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位的財(cái)務(wù)管理工作。2.會計(jì)人員：持有會計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)會計(jì)核算、賬務(wù)處理等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。4.其他財(cái)務(wù)人員：根據(jù)工作需要，可配備財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理等專業(yè)人員。（三）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和辦法。組織編制和執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策。負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員配備，組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。定期分析單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)單位的合法權(quán)益。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。對單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，參與財(cái)務(wù)決策。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保安全完整。保管有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。4.其他財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)分析人員職責(zé)：收集、整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?，對單位的?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。撰寫財(cái)務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施。預(yù)算管理人員職責(zé)：負(fù)責(zé)編制單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保重點(diǎn)，兼顧一般。與單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和可能，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評估和編制。結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場變化趨勢，合理預(yù)測各項(xiàng)收入和支出。3.預(yù)算編制程序準(zhǔn)備階段：下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門收集相關(guān)資料，提出本部門的預(yù)算草案。編制階段：財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。審批階段：單位領(lǐng)導(dǎo)班子對財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報上級主管部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）收入管理1.工程價款收入按照工程合同約定，及時、足額收取工程價款。加強(qiáng)對工程價款結(jié)算的管理，嚴(yán)格審核結(jié)算依據(jù)和結(jié)算金額。建立工程價款收入臺賬，詳細(xì)記錄工程名稱、合同金額、已收金額、應(yīng)收未收金額等信息。2.其他收入包括材料銷售收入、設(shè)備租賃收入、勞務(wù)收入等，應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定收取。對其他收入進(jìn)行分類核算，確保收入的真實(shí)性和完整性。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目分類直接成本：包括工程施工過程中發(fā)生的直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)等。間接成本：指施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門和人員的成本費(fèi)用控制職責(zé)。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，降低工程成本。加強(qiáng)對材料采購、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本和租賃費(fèi)用。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)。建立貨幣資金收支審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，對逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，采取有效措施進(jìn)行清收。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或短缺。4.固定資產(chǎn)管理按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。建立固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、折舊、處置等管理制度，明確各環(huán)節(jié)的操作流程和審批權(quán)限。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。（五）財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保審批事項(xiàng)合法合規(guī)。堅(jiān)持“一支筆”審批原則，明確審批責(zé)任人。審批應(yīng)遵循民主集中制原則，重大事項(xiàng)應(yīng)集體研究決定。2.審批流程一般事項(xiàng)審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或請款單，注明事項(xiàng)、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由單位負(fù)責(zé)人審批。重大事項(xiàng)審批流程：由相關(guān)部門提出方案或報告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。四、財(cái)務(wù)核算與報告（一）財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。3.會計(jì)憑證與賬簿會計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)附有原始憑證。按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。（二）財(cái)務(wù)報告1.財(cái)務(wù)報告種類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。定期編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報告。2.財(cái)務(wù)報告編制要求財(cái)務(wù)報告應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報及時。財(cái)務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和口徑編制。3.財(cái)務(wù)報告報送與披露月度、季度財(cái)務(wù)報告應(yīng)及時報送單位領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門。年度財(cái)務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，并向單位職工代表大會或其他相關(guān)部門披露。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度和牽制制度，對會計(jì)憑證、賬簿、報表等進(jìn)行定期審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期輪崗，避免出現(xiàn)舞弊行為。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職能，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地向財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門報送財(cái)務(wù)報表和相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極配合整改