PAGE行政機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范行政機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障行政機(jī)關(guān)單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金的安全與合理使用，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于[行政機(jī)關(guān)單位具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋行政機(jī)關(guān)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高行政機(jī)關(guān)單位的整體運(yùn)行效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)行政機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)行政機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保資金安全，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，配合完成各類財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。財(cái)務(wù)決策應(yīng)充分考慮行政機(jī)關(guān)單位的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確保決策的科學(xué)性和合理性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的法律法規(guī)和政策要求進(jìn)行編制。2.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮行政機(jī)關(guān)單位的各項(xiàng)工作任務(wù)和資金需求，合理安排預(yù)算資金。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)行政機(jī)關(guān)單位的工作重點(diǎn)和發(fā)展規(guī)劃，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目輕重緩急，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際需求，科學(xué)合理地安排資金。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門的要求和行政機(jī)關(guān)單位的工作安排，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和工作要求等。2.申報(bào)階段：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和資金需求，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.審核匯總階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核，綜合平衡后編制行政機(jī)關(guān)單位的年度預(yù)算草案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.批復(fù)下達(dá)階段：年度預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)將預(yù)算批復(fù)下達(dá)至各部門，并組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算資金?？顚Ｓ谩Ｘ?cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證必要性和可行性，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)財(cái)政部門審批。（五）預(yù)算績(jī)效管理建立健全預(yù)算績(jī)效管理體系，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程跟蹤和評(píng)價(jià)。在預(yù)算編制階段，應(yīng)明確績(jī)效目標(biāo)；在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控；在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，應(yīng)開展績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、資金分配和政策調(diào)整的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍行政機(jī)關(guān)單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得原則：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.及時(shí)足額上繳原則：應(yīng)上繳財(cái)政的收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.收入與支出匹配原則：合理安排收入，確保收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)收入與支出脫節(jié)的情況。（三）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.票據(jù)管理：加強(qiáng)對(duì)各類收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.收入監(jiān)督：定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，主動(dòng)接受外部監(jiān)督。五、支出管理（一）支出分類行政機(jī)關(guān)單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指行政機(jī)關(guān)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；項(xiàng)目支出是指行政機(jī)關(guān)單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.審批合規(guī)原則：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合規(guī)合法。（三）支出審批程序1.一般支出審批：日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等一般支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.大額支出審批：對(duì)于金額較大的支出，如設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批。3.專項(xiàng)支出審批：項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用計(jì)劃，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）支出核算與控制1.支出核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.支出控制：建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出不予報(bào)銷。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。（五）政府采購管理1.采購范圍：按照國(guó)家政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，明確政府采購的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。屬于政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購。2.采購程序：制定政府采購工作流程，包括采購計(jì)劃編制、采購方式確定、采購文件編制、采購評(píng)審、合同簽訂與執(zhí)行等環(huán)節(jié)。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序組織政府采購活動(dòng)，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的監(jiān)督管理，建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。定期對(duì)政府采購項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，確保政府采購工作規(guī)范有序。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類行政機(jī)關(guān)單位的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，屬于政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購程序辦理。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.資產(chǎn)保管：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、使用情況、維修保養(yǎng)等信息。對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：明確資產(chǎn)處置的范圍，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。處置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。3.處置監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。定期對(duì)資產(chǎn)處置情況進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)，確保資產(chǎn)處置工作規(guī)范有序。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類行政機(jī)關(guān)單位的負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制原則：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保行政機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)安全。2.及時(shí)清理原則：及時(shí)清理各項(xiàng)負(fù)債，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，對(duì)暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)結(jié)算。（三）負(fù)債核算與管理1.負(fù)債核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.負(fù)債監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債情況的監(jiān)控，定期分析負(fù)債結(jié)構(gòu)和償債能力。對(duì)可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以防范和化解。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。年度終了，還應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整地反映行政機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書和附注等。3.報(bào)告編制與報(bào)送：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審核、匯總后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期開展財(cái)務(wù)分析，對(duì)行政機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債狀況、償債能力等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。3.分析報(bào)告：撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)班子，并抄送相關(guān)部門。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)行政機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性和效益性等。3.監(jiān)督方式：定期開展財(cái)務(wù)檢查、內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督活動(dòng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改財(cái)政部門提出的問題。2.接受審計(jì)監(jiān)督