PAGE東實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范東實(shí)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“各公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等，形成全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度體系。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、各司其職。5.效益性原則：注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，各公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)管理中心職責(zé)1.制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，為集團(tuán)決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)制度建設(shè)與完善：負(fù)責(zé)制定、修訂和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。3.預(yù)算管理：組織編制集團(tuán)年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。4.資金管理：統(tǒng)籌集團(tuán)資金運(yùn)作，合理安排資金，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。5.財(cái)務(wù)核算與報(bào)告：負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。6.成本費(fèi)用管理：制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析與考核。7.資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)集團(tuán)資產(chǎn)的核算、清查、評(píng)估和處置等工作，確保資產(chǎn)安全完整。8.稅務(wù)管理：研究稅收政策，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低集團(tuán)稅負(fù)。9.財(cái)務(wù)分析與決策支持：開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為集團(tuán)管理層提供決策依據(jù)，參與重大投資、融資等決策事項(xiàng)。10.內(nèi)部控制與審計(jì)：建立健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度，配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）各公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略為導(dǎo)向：預(yù)算編制應(yīng)緊密?chē)@集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖。全面性：涵蓋集團(tuán)各部門(mén)、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。準(zhǔn)確性：充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠?？尚行裕航Y(jié)合實(shí)際情況，使預(yù)算具有可操作性和實(shí)現(xiàn)的可能性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門(mén)編制預(yù)算草案：各公司各部門(mén)按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：各公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制本公司年度預(yù)算草案，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理中心審核調(diào)整：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合集團(tuán)整體情況進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審核后，提交集團(tuán)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：集團(tuán)將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各公司、各部門(mén)，并明確各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：各公司財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問(wèn)題，向本公司管理層匯報(bào)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和通報(bào)。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等客觀原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，由責(zé)任部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核、管理層審批后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。集團(tuán)年度預(yù)算調(diào)整需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批。（三）預(yù)算考核1.制定預(yù)算考核辦法：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心制定預(yù)算考核辦法，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核周期和考核方式等。2.實(shí)施預(yù)算考核：各公司按照預(yù)算考核辦法對(duì)各部門(mén)和責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司預(yù)算考核情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則合理確定籌資規(guī)模：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定籌資規(guī)模，避免過(guò)度籌資或籌資不足。優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)：綜合考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。合法合規(guī)籌資：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，合法合規(guī)籌集資金。2.籌資渠道與方式：集團(tuán)籌資渠道主要包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。根據(jù)不同的籌資渠道和方式，制定相應(yīng)的籌資策略和方案。3.籌資審批程序：各公司如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提交籌資申請(qǐng)，包括籌資用途、籌資規(guī)模、籌資方式、資金成本等內(nèi)容。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)籌資申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)集團(tuán)管理層審批。重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批。（二）資金運(yùn)營(yíng)1.資金集中管理：集團(tuán)實(shí)行資金集中管理制度，各公司資金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)資金結(jié)算中心，資金支出由集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一安排。2.資金結(jié)算管理：規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算內(nèi)部控制，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.資金預(yù)算管理：根據(jù)集團(tuán)年度預(yù)算和資金狀況，合理安排資金預(yù)算，提高資金使用效率。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用1.資金使用審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)集團(tuán)管理層或董事會(huì)審批。2.資金使用范圍：資金主要用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資項(xiàng)目、償還債務(wù)等方面，嚴(yán)禁資金挪用和違規(guī)使用。3.資金支付管理：加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，規(guī)范資金支付方式。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬損失。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)存貨盤(pán)點(diǎn)和清查，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，正確確認(rèn)和計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。2.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置行為，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和處置，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類(lèi)：明確成本費(fèi)用的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算方法：根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，選擇合適的核算方法，如品種法、分批法、分步法等進(jìn)行成本核算。3.成本費(fèi)用核算流程：規(guī)范成本費(fèi)用核算流程，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的內(nèi)部控制，防止成本費(fèi)用核算錯(cuò)誤和舞弊行為。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定年度成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門(mén)和各產(chǎn)品。2.成本費(fèi)用控制措施：采取預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、作業(yè)成本控制等方法，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，正確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.收入核算與管理：加強(qiáng)收入的核算和管理，建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄和反映收入的發(fā)生情況。加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，確保合同的履行和收入的按時(shí)足額收取。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)核算：按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，正確核算集團(tuán)的利潤(rùn)。確保利潤(rùn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.利潤(rùn)分配：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，確保集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：各公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過(guò)后，按時(shí)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。3.合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，反映集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)管理層提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，提交集團(tuán)管理層。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)：建立健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和修訂，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部