PAGE聞喜城投財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范聞喜城投（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于聞喜城投及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，做到全面規(guī)范管理。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報告，滿足管理和決策需求。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。建立健全公司財務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費用報銷等賬務(wù)處理。定期核對賬目，編制財務(wù)報表附注，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，提交公司管理層審議通過。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，確保預(yù)算涵蓋公司所有財務(wù)活動。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍公司收入主要包括項目建設(shè)收入、資產(chǎn)經(jīng)營收入、財政補(bǔ)貼收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.項目建設(shè)收入應(yīng)按照合同約定的收款節(jié)點和金額確認(rèn)收入。對于跨年度項目，應(yīng)按照完工進(jìn)度合理確認(rèn)收入。2.資產(chǎn)經(jīng)營收入應(yīng)按照實際取得的收入金額確認(rèn)。3.財政補(bǔ)貼收入應(yīng)按照財政部門下達(dá)的文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對收入的管理，建立收入臺賬，及時跟蹤收入進(jìn)度，確保收入及時足額入賬。3.對于重大收入項目，應(yīng)進(jìn)行專項管理，確保收入的真實性和合法性。五、成本費用管理（一）成本費用分類公司成本費用主要包括項目建設(shè)成本、運營成本、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制原則1.成本費用控制應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、合理開支”的原則，確保成本費用支出與公司經(jīng)營效益相匹配。2.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責(zé)，加強(qiáng)對成本費用支出的審核和監(jiān)督。（三）成本費用核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照成本費用核算對象和項目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計算成本費用金額。2.加強(qiáng)成本費用分析，定期對成本費用支出情況進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進(jìn)措施。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，所有成本費用支出必須經(jīng)過審批后方可列支。審批流程應(yīng)明確審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保審批過程規(guī)范、透明。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置時間、金額、使用部門、使用狀況等信息。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。3.對于閑置資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置，提高資產(chǎn)使用效率。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。處置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，以合理確定處置價格。3.處置資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核銷。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.加強(qiáng)對資金籌集的管理，確保資金籌集合法合規(guī)，降低資金成本。在資金籌集過程中，應(yīng)充分考慮資金的使用期限、利率水平、還款方式等因素，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批后方可支付。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和項目建設(shè)等合理用途。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷。財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度，辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，編制方法合規(guī)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)報告報送與披露1.財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。報送時間應(yīng)符合規(guī)定要求，確保信息的及時性和有效性。2.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，做好財務(wù)報告的披露工作。披露內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。（三）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，找出公司財務(wù)運行中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)具有針對性和實用性，能夠為公司決策提供有力依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實準(zhǔn)確。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位設(shè)置與職責(zé)分離、授權(quán)審批、預(yù)算控制、成本控制、資產(chǎn)管理、資金管理等方面的內(nèi)容。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，具備相應(yīng)的審計資質(zhì)和經(jīng)驗。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計