PAGE足療財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范足療公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及旗下所有足療門店、分公司等分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，提供財務信息。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。2.人員職責財務經(jīng)理全面負責財務部的日常管理工作。組織制定和完善公司財務管理制度及流程。參與公司重大財務決策，提供財務支持和建議。負責財務報表編制與分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系。會計人員負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、報表生成等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。辦理資金結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。會計政策和會計估計的變更應經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設置根據(jù)足療行業(yè)特點和公司實際情況，設置會計科目進行賬務核算。主要會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類等。3.賬務處理流程經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交會計部門。會計人員對原始憑證進行審核，無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。期末，進行結(jié)賬、對賬工作，編制財務報表。4.財務報表編制公司應按照規(guī)定的時間和格式編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表編制完成后，需經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。四、資金管理1.現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理公司應按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行存款收支業(yè)務應嚴格按照審批程序辦理，確保資金安全。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.資金預算管理財務部應根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算等，明確資金收支計劃。公司各部門應嚴格執(zhí)行資金預算，如需調(diào)整預算，應按規(guī)定程序?qū)徟?。五、收入管?.收入確認原則公司應按照權責發(fā)生制原則確認收入，即在提供足療服務并取得收款權利時確認收入。對于預收賬款，應在實際提供服務時確認收入。2.收入核算方法公司的收入主要來源于足療服務收入、產(chǎn)品銷售收入等。財務部門應按照不同的收入項目進行明細核算，準確記錄收入金額和來源。3.收款管理公司應加強收款管理，確?？铐椉皶r足額收回。對于現(xiàn)金收款，應開具收款收據(jù)；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應及時核對到賬情況。建立應收賬款管理制度，對逾期未收回的款項進行跟蹤和催收。六、成本費用管理1.成本核算對象足療公司的成本核算對象主要包括足療服務成本、產(chǎn)品成本等。成本核算應按照直接成本和間接成本進行分類核算。2.成本核算方法采用品種法或分步法等適合足療行業(yè)的成本核算方法，準確計算成本。成本核算應包括原材料成本、人工成本、水電費等各項費用。3.費用分類與控制公司的費用主要包括管理費用、銷售費用、財務費用等。各部門應嚴格控制費用支出，制定費用預算并嚴格執(zhí)行。費用報銷應按照公司規(guī)定的審批程序辦理，確保費用支出合理合規(guī)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊公司應根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行處置，處置收入應及時入賬。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅收優(yōu)惠政策利用關注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關優(yōu)惠政策，降低稅負。對于符合條件的稅收優(yōu)惠事項，應按照規(guī)定程序辦理備案或?qū)徟掷m(xù)。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，防范稅務違法違規(guī)行為。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題。九、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照規(guī)定的時間和格式編制財務報告，包括月度、季度、年度財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務分析內(nèi)容財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務分析，揭示公司財務指標的變化趨勢，為公司管理層提供決策支持。3.財務報告報送與披露財務報告編制完成后，應及時報送公司管理層、股東等相關人員。根據(jù)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，需要對外披露財務信息的，應按照要求進行披露。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行歸檔。財務檔案應妥善保管，