PAGE工程建設(shè)集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工程建設(shè)集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各分公司、子公司等各級核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個方面，不留管理死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時提供財務(wù)報告，為決策提供及時依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，降低成本費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全集團(tuán)的財務(wù)管理工作。各分公司、子公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報告編制，確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和監(jiān)控，保障資金安全。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核。保管會計檔案，確保檔案安全完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.集團(tuán)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理知識等。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等的依據(jù)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.集團(tuán)遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合實際情況制定具體的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報告中予以披露。2.主要會計政策包括：會計期間劃分、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認(rèn)原則等。（二）會計科目設(shè)置與使用1.集團(tuán)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。各核算單位應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，不得擅自增減或合并會計科目。2.會計科目使用應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性和實用性原則，確保會計信息準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。2.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對、賬證核對，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。3.期末，會計人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬項調(diào)整，計算結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、成本、費用，編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報送集團(tuán)管理層及相關(guān)部門。（四）財務(wù)報告1.集團(tuán)定期編制財務(wù)報告，包括年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務(wù)報告內(nèi)容包括財務(wù)報表、報表附注、財務(wù)情況說明書等。報表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會計政策和會計估計變更、重大事項等情況。財務(wù)情況說明書應(yīng)分析集團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量變動原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審核、審批和報送。財務(wù)報告應(yīng)及時對外披露，確保信息公開透明。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.集團(tuán)實行資金預(yù)算管理制度，各核算單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金合理使用。資金預(yù)算經(jīng)審核、審批后，作為資金管理的依據(jù)。3.各核算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性和效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風(fēng)險可控。在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.集團(tuán)應(yīng)建立健全資金籌集審批制度，對重大資金籌集事項進(jìn)行嚴(yán)格審批。資金籌集到位后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金安全。（三）資金使用管理1.集團(tuán)實行資金集中管理，各核算單位的資金應(yīng)納入集團(tuán)資金管理體系，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配使用。2.資金使用應(yīng)遵循預(yù)算控制、審批合規(guī)、?？顚Ｓ玫脑瓌t。各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，履行審批手續(xù)，確保資金用于規(guī)定的用途。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，確保資金使用安全、高效。（四）資金結(jié)算管理1.集團(tuán)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，各核算單位應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行清理和核對，確保賬戶安全。3.加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)。票據(jù)使用應(yīng)建立登記制度，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，必要時可通過法律手段維護(hù)集團(tuán)權(quán)益。3.存貨加強(qiáng)對存貨的管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。對積壓存貨應(yīng)及時進(jìn)行處理，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置集團(tuán)制定固定資產(chǎn)購置計劃，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理確定固定資產(chǎn)購置規(guī)模和種類。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置過程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和折舊政策，定期計算和計提折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價格合理、公正。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得集團(tuán)無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過購買、自行研發(fā)等方式取得。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費用化處理。購買的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際支付的價款入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期損益，確保成本費用合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已失去價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.集團(tuán)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛列、多列或不列成本費用。（二）成本費用分類與核算1.工程成本工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機(jī)械使用費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。工程成本核算應(yīng)按照工程項目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項成本費用。工程成本應(yīng)在工程完工后按照規(guī)定方法進(jìn)行結(jié)算和結(jié)轉(zhuǎn)。2.期間費用期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用核算集團(tuán)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用核算集團(tuán)銷售部門為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用核算集團(tuán)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。期間費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，期末直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制1.集團(tuán)建立成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理和控制。各核算單位應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。2.加強(qiáng)對成本費用的分析和考核，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。對成本費用控制效果顯著的單位和個人給予獎勵，對成本費用超支的單位和個人進(jìn)行處罰。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.集團(tuán)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益等后的余額。3.利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。4.凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.集團(tuán)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的一定比例時可不再提取。任意盈余公積由集團(tuán)根據(jù)實際情況決定是否提取及提取比例。3.向投資者分配利潤應(yīng)按照股東持股比例進(jìn)行，確保股東利益公平。利潤分配方案經(jīng)股東大會審議通過后實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.集團(tuán)及各核算單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記。2.按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。申報納稅時應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定報送相關(guān)納稅資料。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，集團(tuán)開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策變化和集團(tuán)實際情況，制定科學(xué)合理的籌劃方案。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，確保集團(tuán)稅務(wù)工作符合政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。定期對集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.對重大稅務(wù)事項應(yīng)進(jìn)行專項評估，制定應(yīng)對措施，防范稅務(wù)風(fēng)險。如遇稅務(wù)糾紛，應(yīng)及時咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，通過合法途徑解決。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.集團(tuán)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理、稅務(wù)管理等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)制度缺陷和執(zhí)行偏差，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，負(fù)責(zé)對集團(tuán)及各核算單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動