PAGE針對小金庫財務制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范小金庫問題，確保公司資產安全、完整，維護公司正常的經濟秩序，保障公司持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構以及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財務活動合法合規(guī)，杜絕任何形式的違法違規(guī)行為。2.真實性原則財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果，不得隱瞞或虛報。3.完整性原則涵蓋公司所有財務收支活動，確保財務管理無死角，防止出現(xiàn)財務漏洞。4.制衡性原則建立健全財務內部控制體系，明確各部門、各崗位在財務管理中的職責和權限，實現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。5.透明性原則財務信息公開透明，便于公司內部各部門及員工了解公司財務狀況，接受監(jiān)督。二、小金庫定義及表現(xiàn)形式（一）小金庫定義小金庫是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。（二）表現(xiàn)形式1.違規(guī)收費、罰款及攤派設立小金庫通過違規(guī)收取費用、罰款或攤派等方式，將資金截留，未納入法定賬簿核算。2.資產處置、出租收入未入賬設立小金庫公司資產處置、出租取得的收入，未按照規(guī)定及時、足額入賬，而是另行存放。3.以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立小金庫利用虛假的發(fā)票或虛構業(yè)務，以會議費、勞務費等名義套取資金，形成小金庫。4.經營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立小金庫公司的經營收入，如銷售收入、服務收入等，未按照規(guī)定納入公司法定賬戶進行核算，私自設立賬戶存儲。5.虛列支出轉出資金設立小金庫通過虛增成本、費用等方式，將資金轉出，存入小金庫。6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立小金庫使用虛假發(fā)票或其他非法票據(jù)報銷費用，騙取資金，形成小金庫。7.上下級單位之間相互轉移資金設立小金庫上下級單位通過不正當手段相互轉移資金，設立小金庫。三、財務收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應及時、足額入賬，不得賬外設賬，嚴禁截留、隱匿、坐支收入。2.各項收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入來源清晰、準確。3.業(yè)務部門在簽訂合同或協(xié)議時，應明確收入條款，包括收款方式、收款時間等，并及時通知財務部門。財務部門應跟蹤收入執(zhí)行情況，確?？铐棸磿r足額收回。4.對于銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入，應嚴格按照合同約定確認收入，不得提前或推遲確認。5.對于營業(yè)外收入，如資產處置收益、罰款收入等，應及時入賬，并按照規(guī)定進行核算。（二）支出管理1.公司各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合理、合規(guī)。2.支出應取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內容應真實、完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額等。3.對于費用報銷，報銷人應填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。經部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，方可報銷。4.嚴禁使用虛假發(fā)票或其他非法票據(jù)報銷費用，一經發(fā)現(xiàn)，將嚴肅追究相關人員責任。5.對于大額支出，應實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保支出的合理性和透明度。6.支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得隨意變更或混淆會計科目。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，嚴禁白條抵庫。3.財務人員應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應記錄在案，如有差異，應及時查明原因并進行處理。4.公司應加強對現(xiàn)金收付業(yè)務的內部控制，明確出納人員與會計人員的職責分工，防止現(xiàn)金收付過程中的舞弊行為。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.銀行賬戶應專人管理，財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。3.銀行存款收付業(yè)務應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金安全。付款憑證應附有合法有效的票據(jù)及相關審批文件。4.嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金。（三）資金審批流程1.資金支付申請應由業(yè)務部門或個人提出，注明支付事由、金額、收款單位等，并簽字確認。2.部門負責人應對資金支付申請進行審核，確認業(yè)務的真實性和必要性，并簽字審批。3.財務部門應對資金支付申請進行審核，重點審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及資金支付的準確性。審核通過后，簽字確認。4.公司領導根據(jù)審批權限對資金支付申請進行最終審批。對于重大資金支出，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)購買1.財務部門應指定專人負責票據(jù)的購買、保管和使用。2.票據(jù)購買人員應根據(jù)公司業(yè)務需要，向稅務機關或其他相關部門申請購買票據(jù)，并辦理相關手續(xù)。3.購買票據(jù)時，應核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。（三）票據(jù)保管1.票據(jù)應存放在安全、保密的地方，設立專門的票據(jù)保管柜，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。3.對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。（四）票據(jù)使用1.票據(jù)使用人員應按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。2.開具票據(jù)時，應確保票據(jù)內容真實、完整、準確，字跡清晰，不得涂改、挖補。3.票據(jù)開具后，應及時交付給收款單位或個人，并要求其簽字確認。4.財務部門應定期對票據(jù)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。六、財務內部控制（一）崗位設置與職責分工1.公司應建立健全財務內部控制體系，明確各部門、各崗位在財務管理中的職責和權限，實現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。2.財務部門應設置會計、出納、審核等崗位，各崗位應分工明確，不得兼任。3.會計人員負責財務核算、報表編制、財務分析等工作；出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行存款收支等工作；審核人員負責對財務收支、票據(jù)等進行審核。（二）授權審批制度1.公司應建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。2.對于重大財務決策、大額資金支出等事項，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.審批人員應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。對于不符合規(guī)定的審批申請，審批人員應拒絕批準。（三）財務監(jiān)督檢查1.公司應定期對財務制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務部門應加強對財務收支、資金管理、票據(jù)管理等方面的日常監(jiān)督檢查，確保財務管理工作規(guī)范有序。3.公司內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。4.對于違反財務制度的行為，應嚴肅追究相關人員責任，情節(jié)嚴重的，依法追究法律責任。七、小金庫防范與處罰措施（一）防范措施1.加強宣傳教育，提高全體員工對小金庫危害的認識，增強法律意識和合規(guī)意識。2.完善財務管理制度，加強內部控制，堵塞財務管理漏洞，從源頭上防范小金庫問題的發(fā)生。3.加強對財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，確保財務工作規(guī)范、準確。4.定期對公司財務狀況進行審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的問題，防止小金庫的形成。（二）處罰措施1.對于設立小金庫的部門或個人，一經查實，將沒收小金庫資金，并按照國家有關法律法規(guī)進行嚴肅處理。2.對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分；情節(jié)嚴重的，依法追究法律責任。3.涉及違法犯罪的，移交司法機