PAGE工程管理財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司工程管理過程中的財務行為，加強工程財務管理，確保工程建設資金的合理使用、安全與有效，提高公司工程管理的經濟效益和社會效益，保障公司的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的財務管理活動，包括項目的預算編制、資金籌集、成本核算、費用控制、價款結算、財務決算等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、財務規(guī)章制度以及行業(yè)標準，確保工程財務管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工程管理的各個環(huán)節(jié)和方面，對工程建設全過程的財務事項進行全面規(guī)范和管理。3.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，能夠如實反映工程建設的財務狀況和經營成果，為決策提供可靠依據。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告工程財務信息，確保財務資料的時效性，滿足工程管理和決策的需要。5.效益性原則：注重工程建設資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低工程成本，提高投資回報率。二、工程預算管理（一）預算編制1.編制依據工程建設項目的可行性研究報告、初步設計文件、施工圖設計文件等相關資料。國家和地方有關工程建設的法律法規(guī)、政策規(guī)定以及行業(yè)定額標準。公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度經營計劃以及工程建設目標。以往類似工程的成本數據和經驗教訓。2.編制流程項目管理部門負責組織相關人員對工程建設項目進行詳細的調研和分析，結合工程特點和實際情況，提出工程預算草案。財務部門參與工程預算草案的編制工作，從財務角度對預算的合理性、經濟性進行審核，并提供相關財務數據和分析意見。工程預算草案經項目管理部門、財務部門等相關部門審核后，報公司管理層審批。審批通過后的工程預算作為控制工程成本和資金支出的依據。3.預算內容工程直接成本預算：包括人工費用、材料費用、設備購置費用、機械臺班費用等直接用于工程建設的成本支出。工程間接成本預算：包括管理費、規(guī)費、利潤、稅金等間接計入工程成本的費用支出。其他費用預算：包括工程前期費用、勘察設計費用、監(jiān)理費用、招標代理費用等與工程建設相關的其他費用支出。（二）預算執(zhí)行與控制1.工程預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門和項目負責人應按照預算安排組織實施工程建設，確保各項費用支出控制在預算范圍內。2.財務部門應建立工程預算執(zhí)行情況臺賬，定期對工程預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。3.對于預算執(zhí)行過程中出現的超預算支出，必須嚴格履行審批程序。由項目管理部門提出書面申請，詳細說明超預算原因、擬采取的措施以及追加預算的金額等，經財務部門審核、公司管理層審批后方可列支。4.加強對工程預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預算規(guī)定的行為進行嚴肅處理，確保工程預算的嚴格執(zhí)行。（三）預算調整1.在工程建設過程中，如因工程變更、不可抗力等原因導致原預算不能滿足工程實際需要時，應及時進行預算調整。2.預算調整的申請應由項目管理部門提出，詳細說明調整的原因、內容、金額以及對工程進度和成本的影響等，并提供相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，重點審核調整的必要性、合理性以及對財務狀況的影響。審核通過后，報公司管理層審批。4.經批準的預算調整應及時下達給各相關部門，并相應調整工程預算執(zhí)行情況臺賬和財務核算數據。三、工程資金管理（一）資金籌集1.根據工程建設項目的資金需求和公司的資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引進外部投資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、來源以及還款計劃等。資金籌集計劃應與工程建設進度相匹配，確保資金及時足額到位。3.加強對資金籌集過程的管理，嚴格按照法律法規(guī)和相關規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。同時，注重控制資金籌集成本，降低財務風險。（二）資金使用1.建立工程資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。所有工程資金支出必須經過嚴格的審批程序，確保資金使用的合理性和安全性。2.按照工程預算和合同約定，合理安排資金使用，確保工程建設資金專款專用，不得挪用、擠占工程資金。3.加強對工程資金支付的管理，嚴格審核資金支付憑證和相關資料，確保支付手續(xù)齊全、合規(guī)。對于大額資金支付，應實行集體決策或聯簽制度。4.定期對工程資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效益。（三）資金監(jiān)控1.財務部門應建立健全工程資金監(jiān)控體系，對工程資金的流入、流出、結余等情況進行實時監(jiān)控，確保資金安全。2.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時掌握工程資金賬戶的動態(tài)信息，防范資金風險。3.定期對工程資金監(jiān)控情況進行總結和報告，向公司管理層提供資金使用情況和風險預警信息，為決策提供參考依據。四、工程成本核算（一）成本核算對象根據工程建設項目的特點和管理要求，合理確定工程成本核算對象。一般以單項工程、單位工程或分部工程作為成本核算對象。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進行工程成本核算，將工程成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入工程成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分攤計入各工程成本核算對象。2.成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，準確計算工程成本。3.建立工程成本核算臺賬，詳細記錄工程成本的發(fā)生情況，包括成本項目、金額、日期、憑證號等信息，確保成本核算數據的完整和準確。（三）成本核算流程1.項目管理部門負責收集、整理工程成本核算資料，包括工程物資采購發(fā)票、人工費用結算單、機械臺班費用結算單、費用報銷憑證等。2.財務部門根據項目管理部門提供的成本核算資料，按照成本核算方法進行成本核算，編制工程成本核算報表。3.工程成本核算報表經財務部門負責人審核后，報公司管理層審批。審批通過后的工程成本核算報表作為工程成本分析和控制的依據。五、工程費用控制（一）費用控制目標根據工程預算和成本核算要求，確定工程費用控制目標。工程費用控制目標應明確、具體、可衡量，并與工程建設目標相適應。（二）費用控制措施1.加強合同管理：在工程建設過程中，簽訂詳細、明確的合同，明確雙方的權利和義務，特別是關于工程價款、支付方式、結算辦法等條款，確保合同的嚴格執(zhí)行，避免因合同糾紛導致費用增加。2.嚴格控制工程變更：工程變更應遵循嚴格的審批程序，在變更前對變更的必要性、可行性進行充分論證，評估變更對工程費用的影響。對于重大變更，應組織相關部門進行專題研究和決策，確保變更后的工程費用在可控范圍內。3.優(yōu)化工程施工方案：通過優(yōu)化工程施工方案，合理安排施工順序，提高施工效率，降低施工成本。同時，加強施工現場管理，減少施工浪費和損失。4.加強物資采購管理：建立物資采購管理制度，規(guī)范物資采購流程，嚴格控制物資采購價格和質量。通過招標、詢價、比價等方式選擇優(yōu)質供應商，降低物資采購成本。5.控制人工費用支出：合理安排勞動力，優(yōu)化勞動組織，提高勞動生產率。加強對人工費用的核算和管理，嚴格控制加班加點費用支出。（三）費用控制考核1.建立工程費用控制考核制度，明確考核指標、考核方法和考核周期?？己酥笜藨üこ藤M用節(jié)約率、預算執(zhí)行偏差率等。2.定期對工程費用控制情況進行考核，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤，對費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對費用控制不力的部門和個人進行處罰。3.分析工程費用控制考核結果，總結經驗教訓，針對存在的問題提出改進措施，不斷完善工程費用控制機制。六、工程價款結算（一）結算原則1.工程價款結算應遵循合同約定的結算方式和結算時間，確保結算工作的及時、準確、規(guī)范。2.嚴格按照工程實際完成進度進行結算，不得提前或滯后結算。結算金額應與實際完成的工程量和質量相符。3.工程價款結算應提供完整、有效的結算資料，包括工程計量報告、質量驗收報告、合同文件等，確保結算依據充分、合法。（二）結算流程1.施工單位按照合同約定的結算周期和要求，向項目管理部門提交工程價款結算申請報告，詳細說明結算的工程內容、工程量、單價、總價等信息，并提供相關結算資料。2.項目管理部門對施工單位提交的工程價款結算申請報告進行審核，重點審核工程計量的準確性、質量驗收情況、合同執(zhí)行情況等。審核通過后，簽署審核意見。3.財務部門根據項目管理部門的審核意見，對工程價款結算金額進行復核，并按照合同約定的支付方式和時間辦理支付手續(xù)。4.工程價款結算完成后，財務部門應及時進行賬務處理，確保財務數據的準確記錄。（三）結算爭議處理1.在工程價款結算過程中，如發(fā)生結算爭議，雙方應首先通過協商解決。協商不成的，可以按照合同約定的爭議解決方式進行處理，如申請仲裁或提起訴訟。2.在爭議解決期間，應暫停相關工程價款的結算和支付，但不影響工程建設的正常進行。3.財務部門應密切關注工程價款結算爭議的處理情況，根據最終的處理結果及時調整賬務處理。七、工程財務決算（一）決算編制1.工程竣工后，項目管理部門應及時組織編制工程財務決算。工程財務決算應包括工程概況、財務收支情況、工程成本核算情況、資金使用情況、債權債務情況等內容。2.財務部門負責提供工程財務決算所需的財務數據和資料，并協助項目管理部門進行決算編制工作。3.工程財務決算編制完成后，經項目管理部門、財務部門等相關部門審核后，報公司管理層審批。（二）決算審計1.公司應按照國家有關規(guī)定，委托具有資質的會計師事務所對工程財務決算進行審計。審計內容包括工程財務決算的真實性、合法性、準確性等。2.會計師事務所應出具審計報告，對工程財務決算審計情況進行詳細說明，并發(fā)表審計意見。3.公司應根據審計報告的意見，對工程財務決算進行調整和完善，確保工程財務決算的質量。（三）決算歸檔1.工程財務決算經審批和審計后，應及時進行歸檔保存。歸檔資料應包括工程財務決算報告、審計報告、相關結算資料、合同文件等。2.工程財務決算檔案應按照公司檔案管理規(guī)定進行分類、編號、裝訂，妥善保管，以備查閱。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.在工程財務管理過程中，公司內部應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對工程預算執(zhí)行、資金使用、成本核算、價款結算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對工程財務情況進行自查，及時發(fā)現和糾正財務管理中存在的問題。同時，加強對項目管理部門和其他相關部門財務工作的指導和監(jiān)督。3.公司審計部門應定期對工程建設項目進行審計，重點審計工程財務收支的真實性、合法性、效益性，以及內部控制制度