PAGE中心校財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中心校的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障中心校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于中心校及其所屬各部門、各單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋中心校所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)收支計(jì)算、記錄精確。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置中心校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全校財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的會(huì)計(jì)人員和管理人員，明確各崗位職責(zé)。2.人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)中心校財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，對財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性和效益性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理等工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需求，編制下一年度部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合中心校整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交中心校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)中心校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織收入、安排支出。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。一般情況下，預(yù)算調(diào)整應(yīng)在當(dāng)年9月底前提出申請，經(jīng)中心校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門備案。四、收入管理1.收入范圍中心校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)原則財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。上級補(bǔ)助收入：按照實(shí)際收到的補(bǔ)助款項(xiàng)確認(rèn)收入。附屬單位上繳收入：按照附屬單位實(shí)際上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。經(jīng)營收入：按照經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)收入。其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。3.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。加強(qiáng)對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財(cái)政撥款收入的管理和核算，確保收入真實(shí)、合法、有效。五、支出管理1.支出分類基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出主要用于支付教職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；公用經(jīng)費(fèi)支出主要用于保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如專項(xiàng)教學(xué)設(shè)備購置、校舍維修改造、科研項(xiàng)目等。2.支出審批程序基本支出：由各部門根據(jù)實(shí)際需要提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目實(shí)施部門編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交中心校領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，如需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.支出報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，不予報(bào)銷。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.支出控制措施建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，確保支出合理、合規(guī)、有效。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理和監(jiān)督，建立項(xiàng)目績效評價(jià)制度，并根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類中心校資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)及土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交中心校領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)審議通過后，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。無形資產(chǎn)購置：如涉及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)購置的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定進(jìn)行評估、論證和審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.資產(chǎn)登記與核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對資產(chǎn)進(jìn)行核算，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置：包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。無形資產(chǎn)處置：如涉及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)處置的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定進(jìn)行評估、論證和審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。5.資產(chǎn)清查每年定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，全面盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況等，確保賬實(shí)相符。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：與學(xué)校規(guī)模、管理模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。3.內(nèi)部控制措施崗位設(shè)置與分工：明確各崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行、采購與驗(yàn)收等。授權(quán)審批制度：建立明確的授權(quán)審批流程，明確各級管理人員的審批權(quán)限，重大事項(xiàng)實(shí)行集體決策。會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：采取必要的安全防護(hù)措施，確保資產(chǎn)安全，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差?？冃Э荚u控制：建立財(cái)務(wù)績效考評制度，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。八、財(cái)務(wù)信息化管理1.信息化建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的信息化、自動(dòng)化和規(guī)范化，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。2.信息化系統(tǒng)建設(shè)建立財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證錄入、賬簿登記、報(bào)表生成等會(huì)計(jì)核算工作的自動(dòng)化處理。建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控等預(yù)算管理工作的信息化管理。建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析系統(tǒng)：對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，為決策提供支持。建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)：通過信息化手段實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的流程化、規(guī)范化管理。3.信息化系統(tǒng)管理加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。定期對信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對自身財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.內(nèi)部審計(jì)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對中心校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等各類財(cái)務(wù)資料。2.檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料，定期歸檔。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂、保管等。3.檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。4.檔案查閱與借閱校內(nèi)人員查閱財(cái)務(wù)檔