PAGE中鐵集團財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中鐵集團財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保集團財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障集團持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中鐵集團總部及所屬各分公司、子公司等各級單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為管理決策提供及時支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)集團價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團總部設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)統(tǒng)籌管理集團財務(wù)工作。所屬各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)本單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織實施財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。加強財務(wù)團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管。協(xié)助進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守財經(jīng)紀(jì)律，保守財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。三、會計核算（一）會計政策與估計1.集團應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，結(jié)合自身實際情況，制定合理的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?，并在財?wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一會計制度和集團管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定審批。（三）財務(wù)憑證管理1.財務(wù)憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整。2.憑證的填制、審核、傳遞、保管應(yīng)符合規(guī)定程序。3.定期對財務(wù)憑證進行整理、裝訂和歸檔。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和集團要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.加強財務(wù)報表分析，為管理決策提供依據(jù)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團實行全面預(yù)算管理制度，涵蓋業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。2.各單位應(yīng)根據(jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合自身實際情況，編制年度預(yù)算草案。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮內(nèi)外部因素。（二）預(yù)算審批1.各單位預(yù)算草案編制完成后，報集團總部審批。2.集團總部財務(wù)部對預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，報集團領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體部門和個人。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。3.對預(yù)算執(zhí)行差異較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序提出申請。2.經(jīng)集團總部審批后，方可進行預(yù)算調(diào)整。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，降低資金成本和風(fēng)險。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金安全、及時到賬。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶開立、變更和撤銷。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時掌握資金動態(tài)。2.定期對資金使用情況進行檢查和分析，防范資金風(fēng)險。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強現(xiàn)金、銀行存款管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項：建立應(yīng)收款項管理制度，加強催收力度，降低壞賬風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法和折舊政策。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.對無形資產(chǎn)進行合理確認(rèn)和計量，加強無形資產(chǎn)的保護和管理。2.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保其價值真實、準(zhǔn)確。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和集團規(guī)定，進行成本費用核算。2.明確成本費用核算對象和項目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和標(biāo)準(zhǔn)。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因。2.提出降低成本費用的措施和建議，為管理決策提供依據(jù)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和集團規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。2.加強利潤分析，為集團決策提供支持。（二）利潤分配管理1.集團應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程，制定利潤分配政策。2.利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，合理確定分配比例。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.集團總部設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對所屬單位進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金管理等方面的合規(guī)性和效益性。（三）外部審計監(jiān)督1.按照國家法律法規(guī)要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.配合外部審計機構(gòu)工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。十、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)規(guī)劃1.制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標(biāo)和任務(wù)。2.推進財務(wù)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（二）信息系統(tǒng)管理1.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的日常維護和管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。2.建立信息系統(tǒng)用戶管理制度，規(guī)范用戶操作權(quán)限。（三）數(shù)據(jù)安全管理1.加強財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密等措施，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。2.定期對數(shù)據(jù)進行清理和歸檔，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。十一、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立財務(wù)風(fēng)險識別和評估機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估